НДС (экспорт) 8 раздел

[_Саша_]

Добрый день вопрос по декларации только по экспортному НДС.
По истечении 90 (180) дней- были отгрузки в Беларусь и Казахстан и не собран пакет подтверждающих документов мы должны начислить НДС по ставке 18 % и подать уточненку за период в котором была отгрузка с заполнением раздела 7 Ндс начислен- НДС вычеты. Затем, в декларации за квартал в котором собран пакет документов, в разделе 5 по графам 5 и 6 отразить эти суммы - Начисленный ранее к уплате НДС принять к вычету, а принятый к вычету входящий НДС восстановить.
Вопрос - обьясните пожалуйста мне назначение раздела 8, не могу понять что и когда должно в нем отражаться и как увязать с другими разделами.

[Тоня]

назначение раздела 8

В 3 кв. 08 отразили не подтвержденную реализацию в 7 разделе, а в 4 кв. появилось право на вычет входного налога, относящегося к этой самой не подтвержденной в прошлом квартале реализации (исправленный с/ф, например, получили). Этот вычет в 8 раздел.

[_Саша_]

Все понятно, но при заполнении раздела пять тогда эти суммы вообще не нужно указывать? Иначе получается, что в месяце, когда собран пакет документов и мы должны восстановить принятый к вычету НДС и зачесть НДС начисленный к уплате по 7 разделу уточненки за предыдущий период она оказвается "лишней"
7 раздел уточненки:
гр.3 начислен ндс 100 рублей, гр.5 вычеты 90 рублей, итого к уплате 10 рублей.
5 раздел:
гр.5 зачет ранее начисленного ндс 100 рублей, гр.6 восстановлен ранее принятый к вычету ндс 90 рублей, итого к возмещению 10 рублей. Но зачем тогда еще прибавлять 90 рублей из гр.3 раздела 8? Получается, что мы заявим лишнее к возмещению 10+90=100 ? Или еще что то где то нужно заполнить?

[Тоня]

Но зачем тогда еще прибавлять 90 рублей из гр.3 раздела 8?

А не надо их никуда добавлять...Если б вы вычет в 90 не отразили в 7 разделе (не возникло бы еще право на вычет, при этом реализацию вы в 7 раздел заявили), то позже отразите его в 8.

[_Саша_]

А, понятно, спасибо.
Значит, 8 раздел заполняется только когда нет права на вычет, а если все документы в порядке, то все из 7 раздела заносится в 5 раздел и налоговая база и НДС и вычеты.