Счета-фактуры при расчете НДС, при аренде федерального имущества. Как они оформляются???
Счета-фактуры при расчете НДС, при аренде федерального имущества. Как они оформляются???
Уже говорено-переговорено:
1. С/ф арендатор составляет в одном экземпляре с пометкой "Аренда государственного имущества".
2. Этот с/ф регистрируется в книге продаж и книге покупок, по нему уплачивается НДС и этот платеж принимается к вычету.
Проводки такие:
Дт Кт Сумма Значение
26 76 1000 Начислена арендная плата
76 68 200 Начислен НДС
76 51 1000 Уплачена арендная плата
68 51 200 Уплачен НДС
19 76 200 НДС учтён к вычету
68 19 200 НДС принят к вычету
Есть письмецо, регулирующее такой порядок:
ГНС РФ №ВЗ-2-03/260 от 20 марта 1997 г.
У-ф-ф, ну вроде всё.......
Выписывается 2 экземпляра счетов-фактур: один себе от имени комитета по имуществу (или того органа, от имени которого заключен договор аренды), которыйй заверяется подписями директора и бухгалтера своего предприятия, и второй - обычно без указания покупателя, но с расшифровкой, что это на аренду - от имени своей организации. Обе с/ф регистрируются в книге покупок и книге продаж соответственно (если произведена оплата). В идеале в гр. 9 с/ф указывается сумма аренды, указанная в дог. аренды и соответственно НДС от нее 16.67% - в гр. 7 и 8. Но часто комитет по имуществу пишет в договорах сумму аренды без НДС и требуется НДС начислять сверху. Если данный пункт не прописан в договоре, то надо узнавать, входит ли НДС в сумму аренды или как. В декларации по НДС налог, уплаченный от аренды указывается по строке 1.2 раздела II.
... В догонку. Кроме указанного Wolode-й письма существует еще Письмо УМНС по г. Москве от 03.02.2000 № 02-14/2011. А этот не совсем корректный с учетом содержания писем способ мне порекомендовала мой камеральный инспектор (наверное чтобы ей легче было разбираться в с/ф).
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
