Опять про прибыль.
I кв08г IПолуг08 9мес08г. в этих периодах была выручка ежемесячная сущие копейки, платила аванс ежеквартально. За окт, нояб, дек08 выручка за каждый месяц была по млн.6.
Вопросы: я же была должна начать платить ежемесячные авансовые платежи? Т.е. за окт до 28ноября, за нояб до 28 дек и за дек до 28 янв09г. Так? Декларацию сдаю как обычно- ежеквартальную или помесячные делать за окт, нояб, дек отдельные? Как считаются пени?
Уволит ли меня после этого директор? Гм……хм…………….
Во-первых, надо среднюю считать за 4 квартала.
Во-вторых, если превышение случилось в 4 квартале, то ежемесячные авансы платить придется только со 2-го квартала 2009, потому как их сначала начислить надо, а в годовой декларации они не начисляются
Авансовые платежи по налогу на прибыль осуществляют организации, у которых за предыдушие четыре квартала доходы от реализации превышают в среднем три миллиона рублей за каждый квартал. Если превышение произошло только в 4кв., то авансовые платежи начнете платить только во 2кв.2009г., так как в 1кв. авансовые платежи такие же как и в 4кв.2008, а у вас их нет.Сообщение от Lara77
Опять про прибыль.
I кв08г IПолуг08 9мес08г. в этих периодах была выручка ежемесячная сущие копейки, платила аванс ежеквартально. За окт, нояб, дек08 выручка за каждый месяц была по млн.6.
Вопросы: я же была должна начать платить ежемесячные авансовые платежи? Т.е. за окт до 28ноября, за нояб до 28 дек и за дек до 28 янв09г. Так? Декларацию сдаю как обычно- ежеквартальную или помесячные делать за окт, нояб, дек отдельные? Как считаются пени?
Уволит ли меня после этого директор? Гм……хм…………….
Декларацию делаете ежеквартальную.
Январь, Кнопик спасибо Вам большое. Мне всё легче и легче становиться. Подскажите, пожалуйста, где можно почитить про то, что платить нужно во 2-м квартале 09г. Что то гляжу в книгу, вижу фигу. Простите, за сумбур.
Сумма ежемесячного авансового платежа, которая уплачивается в бюджет в течение текущего квартала, определяется исходя из суммы квартального авансового платежа, исчисленного по итогам предыдущего квартала (абз. 3 - 5 п. 2 ст. 286 НК РФ).Январь, Кнопик спасибо Вам большое. Мне всё легче и легче становиться. Подскажите, пожалуйста, где можно почитить про то, что платить нужно во 2-м квартале 09г. Что то гляжу в книгу, вижу фигу. Простите, за сумбур.
Рассчитывать ежемесячные авансовые платежи нужно по следующим формулам.
1. Ежемесячный авансовый платеж, уплачиваемый в I квартале текущего налогового периода (абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ):
А1 = А4 предыдущего налогового периода,
где А1 - ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в I квартале текущего налогового периода;
А4 предыдущего налогового периода - ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате Е IV квартале предыдущего налогового периода.
2. Ежемесячный авансовый платеж, уплачиваемый во II квартале текущего налогового периода (абз. 2 ст. 286 НК РФ):
А3=АК1 / 3,
где А2 - ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате во II квартале текущего налогового периода;
АК1 - квартальный авансовый платеж, исчисленный по итогам I квартала текущего налогового периода.
3. Ежемесячный авансовый платеж, уплачиваемый в III квартале текущего налогового периода (абз.4п. 2ст.286НК РФ)
АЗ = (АК2-АК1)/3,
где A3 - ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в III квартале текущего налогового периода;
АК2 - квартальный авансовый платеж, исчисленный по итогам полугодия текущего налогового периода;
АК1 - квартальный авансовый платеж, исчисленный по итогам I квартала текущего налогового периода.
4. Ежемесячный авансовый платеж, уплачиваемый в IV квартале текущего налогового периода (абз. 5 п. 2 ст. 286 НК РФ):
А4 = (АКЗ-АК2)/3,
где А4 - ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в IV квартале текущего налогового периода;
АКЗ - квартальный авансовый платеж, исчисленный по итогам девяти месяцев текущего налогового периода; j
АК2 - квартальный авансовый платеж, исчисленный по итогам полугодия текущего налогового периода.
Как видим, ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в течение каждого квартала текущего налогового периода, определятся не из фактически полученной, а из предполагаемой прибыли, размер которой определяется по итогам предыдущего квартала. Вместе с тем в течение текущего квартала организация может получить меньше прибыли, чем в предыдущем квартале, а то и вовсе получить убыток Но данные обстоятельства не освобождают организацию от уплаты ежемесячных авансовых платежей в текущем квартале.
В подобных ситуациях сумма ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в текущем квартале (либо ), будет признаваться переплатой по налогу на прибыль. В свою очередь, переплата подлежит зачету в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль или иным налогам, на погашение недоимки и уплату пеней или подлежит возврату вашей организации в установленном порядке (п. 14 ст. 78 НК РФ).
Если исчисленная сумма ежемесячного авансового платежа получится отрицательной или равной нулю, то ежемесячные авансовые платежи в соответствующем квартале вы не уплачиваете (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ).
|
Обратите внимание! ■
Следует учитывать, что в налоговой декларации по итогам налогового периода ежемесячные авансовые платежи на I квартал текущего года не рассчитываются. Объясняется это тем, что такие платежи равны ежемесячным авансовым платежам, рассчитанным на IV квартал предыдущего налогового периода. А они, в свою очередь, отражаются в декларации за девять месяцев.
Январь, Кнопик можно ещё объяснить про точно такую же ситуацию, но фирмы вновь созданные.
Одна фирма: работает только с октября 08г. Выручка сразу за месяц 4 млн., ноябрь и декабрь будет в таком же размере.
Вторая фирма: отработала 3ий кв. выручка всего 800 т.р. за квартал. А В октябре 4 млн. и далее такая же
Вопрос: они попадают под ежемесячные авансовые платежи?
Для вновь созданных (работают меньше 4 кварталов) другой порядок.
Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
5. Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.
Но все равно, чтобы надо было платить ежемесячные авансы их сначала надо начислить в декларации, так что для обеих фирм необходимость платить ежемесячные авансы будет только со 2 квартала (начислять в декларации за 1кв.09)
спасибочки большущее!!!!!!!!
Lara77, я очень рада, что тебя директор не уволит теперь.
В стране кризис, а у вас ПРИБЫЛЬ!
Ф а н т а с т и к а !!!
Январю и Конопику
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
