Как вы считаете, какая ставка налога на прибыль будет применяться для расчета ОНА за 2008 г.? 20 или 24%? Аудиторы утверждают, что так как использовать ОНА будем в 2009 году , то и ставка должна быть 20%. Более того, предлагают пересчитать ОНА за 2007 год по этой же ставке. В ПБУ 18 нет этого, там указано что ставка применяется действующая на отчетную дату.
Есть. Если память не изменяет - п. 14 (про изменение ставки НП).В ПБУ 18 нет этого
Best regards, Михаил
Есть про это в ПБУ,
п.14
Отложенные налоговые активы равняются величине, определяемой как произведение вычитаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную датуВ случае изменения ставок налога на прибыль в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах величина отложенных налоговых активов подлежит пересчету с отнесением возникшей в результате пересчета разницы на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
и
15 Отложенные налоговые обязательства равняются величине, определяемой как произведение налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату. В случае изменения ставок налога на прибыль в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах величина отложенных налоговых обязательств подлежит пересчету с отнесением возникшей в результате пересчета разницы на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
А когда делать пересчет? В межотчетный период на 01.01.09?В случае изменения ставок налога на прибыль в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах величина отложенных налоговых обязательств подлежит пересчету с отнесением возникшей в результате пересчета разницы на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Где-то здесь уже обсуждалось. Кто-то предлагал 01.01, а некто-то - 31.12А когда делать пересчет? В межотчетный период на 01.01.09?
Best regards, Михаил
изменение сальдо на начало года и проводки через 84
Буду благодарна, если дадите ссылочку...изменение сальдо на начало года и проводки через 84
Сафа, она даже пол-ПБУ процитировала... тока прочитать осталось...Буду благодарна, если дадите ссылочку...
Best regards, Михаил
Всем большое спасибо.
Меня интересует не факт пересчета, а что именно в межрасчетный период. М/б действительно 31.12.08, или 01.01.09, а м/б на 01.01.09?тока прочитать осталось...
Тогда надо смотреть когда вступает в силу закон (о 20%), от него и плясать.Меня интересует не факт
Best regards, Михаил
Если ВР переходят в расходы и доходы в 2009г-значит 01.01.09?
А где обсуждалась это проблема?
Best regards, Михаил
Прочитала ( кроме ветки от апреля)-единого мнения нет.
mvf, спасибо.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием
