Как правильно заполнить 2-НДФЛ?

[ла-почка]

Уважаемые клерки, прошу помочь разобраться с заполнением 2-НДФЛ. Ситуация следующая: в справке за 2007 год в графе 5.8 бухгалтер поставила задолженность за налогоплательщиком 1500 руб., т.к. НДФЛ за декабрь был перечислен только в феврале (забыли вовремя заплатить). В связи с этим у меня вопрос как поступить в этом году - учитывать эту сумму в графе 5.4? Если учитывать, то тогда получится, что заплачено больше, чем начислено. Или вообще эту сумму проигнорировать и учитывать выплаты только за 2008 год?

[Просто Таша]

Вот красота. Бухгалтер показал, что налог с работника исчислен, но не удержан только потому, что сам же и забыл (?) удержанный налог в бюджет перечислить. А работнику уже и письмо наверняка из налоговой пришло - будьте любезны, доплатите-ка НДФЛ.

Я бы не показывала, так как нет у налогоплательщика-физического лица никакой задолжности.

[ла-почка]

Здравствуйте! Там смена бухгалтера как раз была, старая не заплатила вовремя, а я в феврале пришла, поздно уже было что-то менять. Если оплату задолженности не буду показывать в справке за этот год, как тогда сотрудник докажет, что НДФЛ все-таки был уплачен, по платежке?

[Просто Таша]

Это не сотрудник должен доказывать, что НДФЛ уплачен. Сотрудник Ваш является налогоплательщиком. Обязанность удерживать и перечислять НДФЛ возложена на организацию - налогового агента. Сотруднику зарплату за вычетом НДФЛ выдали? Значит, налог удержан. За налогоплательщиком задолженности нет. Задолженность перед бюджетом была у налогового агента
Если уж по всем правилам, то на этого сотрудника надо бы сдать уточненную справку о доходах за 2007 и показать удержанный налог равный исчисленному и без всяких задолженностей за налогоплательщиком.
А за 2008 год оформлять 2-НДФЛ без начального сальдо и оплаты задолженности.

[ла-почка]

Спасибо!

[Аноним]

А где скачивали новую версию?