Списание задолженности

[барбариска]

Здравствуйте.
В программе висит очень много задолженностей и по дебету, и по кредиту, начиная с 2001 года. В свое время после истечения срока исковой давности ничего не списывалось.
Причем эти задолженности вызваны и арифметическими ошибками, то есть начислили на несколько коеепек меньше, чем оплатили, причем по документам все правильно.
Или висит переплата в несколько копеек.
Или заплатили, но в свое время не получили документы, и эти суммы так и висят.
Но есть задолженность наша, но к нам никто не обращается с требованием уплаты.
Хочется избавиться от всех этих остатков.
Можно ли в конце декабря все дебетовые остатки (нам должны) списать на 91.2 счет, на расходы, не облагаемые налогом на прибыль, а кредитовые остатки (мы должны) отнести на 91.1, на внереализационные доходы, облагаемые налогом на прибыль?
Дело в том, что по году получается убыток, а при списании на прочие доходы получится прибыль небольшая, и налог на прибыль будет небольшой. Учитывая, что убыток лучше не показывать в декларации. Иначе по году будет большой убыток, а выкидывать расходы не хочется, тем более, что и НДС по ним мы тогда потеряем к вычету.
Как быть с тем, что по срок исковой давности по многим остаткам уже истек?
Спасибо.

[Январь]

Проведите инвентаризацию расчетов и спишите всё, по чему срок давности вышел.
Никто не накажет вас, если списанную дебиторку не покажете в расходах для НУ

[Сафа]

дебетовые остатки (нам должны) списать на 91.2 счет, на расходы, не облагаемые налогом на прибыль, а кредитовые остатки (мы должны) отнести на 91.1, на внереализационные доходы, облагаемые налогом на прибыль?

Можно. Но в учете возникнут разницы-по БУ Вы же их признаете в качестве расходов.

[ЕаЛ]

Можно. Но в учете возникнут разницы-по БУ Вы же их признаете в качестве расходов.

А что страшного в разницах?

[Сафа]

А что страшного в разницах?

Ничего, по БУ все равно будет убыток по году.

[барбариска]

Спасибо.
А как насчет кредиторки?
Не будет претензий, что списали ее в год, когда срок истек и убыток большой?

Да, будут разницы в БУ и НУ.
ПБУ 18/02 мы не используем.
То есть получается, что налог на прибыль я начислю за год, который у меня получился по декларации. И тогда этот налог не будет равен 24% от суммы прибыли по БУ.
Правильно ли это?

[ЕаЛ]

Спасибо.
А как насчет кредиторки?
Не будет претензий, что списали ее в год, когда срок истек и убыток большой??

Кредиторка на прибыль относится, а не на убыток.

То есть получается, что налог на прибыль я начислю за год, который у меня получился по декларации. И тогда этот налог не будет равен 24% от суммы прибыли по БУ.
Правильно ли это??

Да

[барбариска]

Спасибо за ответ.

Я понимаю, что кредиторка на доходы относится.
Я имела в виду, какие последствия, если отнесем на доходы в 2008 году, хотя срок исковой давности истек в 2004?
Сейчас за год получается большой убыток, а если спишем эту кредиторку, получится небольшая прибыль, т.е. как раз то, что надо.
Не хотим убыток за год показывать.
А в 2004 году тоже был убыток.

[ЕаЛ]

Не читала по этому вопросы никакой арбитражной практики. Но, думаю, что надо списать в 2004 г., т.к. тогда у вас возникло право - ст. 271 НК п.1 "Доходы признаются в том отчетном периоде, когда они имели место".

С одной стороны 2004 г. уже не проверяемый и взыскать эту задолженность (по налогу на прибыль) с вас можно только по суду, если вообще возможно.

С другой стороны если вы сейчас спишите и не поставите в налог на прибыль, то боюсь, что налоговая мимо этого не пройдет.

Вывод - если не очень большие деньги, поставьте в налог на прибыль сейчас.

[Сафа]

Было одно решение суда ( какого и когда-не помню)- налоговой отказали в этом вопросе ( своевременно признать кредиторку в доход) на основании того, что не было акта инвентаризации ДЗ и КЗ.

[барбариска]

Да, спасибо Вам большое за ответ.
Я именно об этом и думала.
Конечно, мы хотим поставить эту кредиторку на доходы, облагаемые налогом на прибыль.
И все остатки спишем, которые висят.
И прибыль маленькую покажем.
Спасибо.