Учет средств на депозитном счете

[П. Юлия А.]

Доброго всем времени, коллеги!
Проверьте меня, пожалуйста, может я что-то пропустила или недопоняла.
Организация является малым предприятием, находится на общем режиме налогообложения.
Ден.средства были перечислены на депозитный счет (напр-р 500000руб.) 27.10.07 г. Срок депозита 365 дней. Выплата процентов в конце срока. Банк ежемесячно дает справочку о начисленных %%.
Мои действия:
27.10.07 перечислены ден.ср-ва на деп.счет 58.5/51 - 500000
31.10.07 (и в дальнейшем ежемесячно) начисляю доход в виде % в НУ, а вот здесь какие проводки? и что делать и какие проводки в БУ?
31.10.07 Начислен отложенный налоговый актив (сумма %% по нал.уч * 24%) - 09/68 Правильно? Какой страшшшный зверь. Чтот-то платить в бюджет с начисленного нужно?
Может быть имеются какие-то особенности на 31.12.07 г.??

Далее на дату возврата средств на р/счет и уплаты %% по депозиту делаю:
28.10.08 1.возвращена сумма вклада 51/58.55
2.Начислен доход в виде %% 76/91.1
3.выплачены %% банком 51/76
4.погашен отложенный налоговый актив 68/09
(сумма %% по БУ*24%)
Заранее благодарю вас за ответы, Юлия.

[Ярослав]

Доброго всем времени, коллеги!
Проверьте меня, пожалуйста, может я что-то пропустила или недопоняла.
Организация является малым предприятием, находится на общем режиме налогообложения.
Ден.средства были перечислены на депозитный счет (напр-р 500000руб.) 27.10.07 г. Срок депозита 365 дней. Выплата процентов в конце срока. Банк ежемесячно дает справочку о начисленных %%.
Мои действия:
27.10.07 перечислены ден.ср-ва на деп.счет 58.5/51 - 500000
31.10.07 (и в дальнейшем ежемесячно) начисляю доход в виде % в НУ, а вот здесь какие проводки? и что делать и какие проводки в БУ?
31.10.07 Начислен отложенный налоговый актив (сумма %% по нал.уч * 24%) - 09/68 Правильно? Какой страшшшный зверь. Чтот-то платить в бюджет с начисленного нужно?
Может быть имеются какие-то особенности на 31.12.07 г.??

Далее на дату возврата средств на р/счет и уплаты %% по депозиту делаю:
28.10.08 1.возвращена сумма вклада 51/58.55
2.Начислен доход в виде %% 76/91.1
3.выплачены %% банком 51/76
4.погашен отложенный налоговый актив 68/09
(сумма %% по БУ*24%)
Заранее благодарю вас за ответы, Юлия.

1. Начисляете ежемесячно в БУ проценты Д 76 - К 91.1 - по своему расчету или справочке из банка. Ежемесячно, а не в конце срока.
2. Никакого ОНА у вас не будет, потому что разниц нет.

[П. Юлия А.]

У-ух. Поначиталась я...
Я не очень поняла почему нужно ежемесячно делать проводку 76/91 в БУ, ведь доход будет только в конце срока? Может быть объясните? Я не встретила нигде в прочитанном применительно к моей ситуации применения этой проводки до наступления срока окончания депозитного договора.

А вот такой вывод делаю из массы прочитанного:
в моей ситуации, в НУ ежемесячно на конец истекшего месяца я признаю доход в сумме процентов, причитающихся к получению по депозиту. При этом в БУ этот доход будет признан только на дату окончания срока действия депозитного договора.
В связи с этим у меня возникает различие показателей бухгалтерской прибыли и налогооблагаемой прибыли на сумму признанного в налоговом учете дохода по депозитному договору.
Вот это то и приводит к возникновению вычитаемой временной разницы. Здесь я и делаю проводку09/68. и Все возникшие ОНА будут погашены при признании дохода в БУ.
Люди! Миленькие, помогите разобраться, до жути как надо, а столько сомнений.
С уважением к вам, Юлия.

[П. Юлия А.]

И еще. Что-то я совсем не пойму вот эту фразу: "В аналитическом учете по счету 76 отразить вычитаемую временную разницу (первичные документы: договор банковского вклада, бухгалтерская справка-расчет)"
Разъясните мне, пожалуйста.

[Ярослав]

У-ух. Поначиталась я...
Я не очень поняла почему нужно ежемесячно делать проводку 76/91 в БУ, ведь доход будет только в конце срока? Может быть объясните? Я не встретила нигде в прочитанном применительно к моей ситуации применения этой проводки до наступления срока окончания депозитного договора.

А вот такой вывод делаю из массы прочитанного:
в моей ситуации, в НУ ежемесячно на конец истекшего месяца я признаю доход в сумме процентов, причитающихся к получению по депозиту. При этом в БУ этот доход будет признан только на дату окончания срока действия депозитного договора.

С уважением к вам, Юлия.

Уважаемая Юлия!
У вас не доход в конце срока, а выплата процентов в конце срока. А в БУ отражение дохода не зависит от времени выплаты (также как в НУ при методе начисления). Справочки из банка - они о чем? О том, что вы УЖЕ получили доход, но вот выплатят вам его в конце срока.

[П. Юлия А.]

Доброго времени, Ярослав!

Про 76/91 - логично. А про ОНА, сомневаюсь. Хотя я раньше и не применяла это ПБУ 18/2, нужды не было. Потому столько вопросов. Ведь если взять грубо только эту операцию по депозитному счету и больше никаких (как-будто в учете нет больше никаких операций), то на конец 2007 года в налоговой отчетности у меня будет облагаемая база, а вот в бух.отчетности будет убыток, т.к. реальные деньги светят мне только через год. Разве здесь не разница? Или я опять смешала мух и котлеты в одну кучу?
С уважением, Юлия.

[Сафа]

Начисляете ежемесячно в БУ проценты Д 76 - К 91.1 - по своему расчету или справочке из банка. Ежемесячно, а не в конце срока.

[Ярослав]

Доброго времени, Ярослав!

Про 76/91 - логично. А про ОНА, сомневаюсь. Хотя я раньше и не применяла это ПБУ 18/2, нужды не было. Потому столько вопросов. Ведь если взять грубо только эту операцию по депозитному счету и больше никаких (как-будто в учете нет больше никаких операций), то на конец 2007 года в налоговой отчетности у меня будет облагаемая база, а вот в бух.отчетности будет убыток, т.к. реальные деньги светят мне только через год. Разве здесь не разница? Или я опять смешала мух и котлеты в одну кучу?
С уважением, Юлия.

Ну почему же в БУ у вас должен появиться убыток? Откуда убыток?
Вы что, ведете БУ по поступлению денег? Есть такая форма БУ, называется упрощенный учет для малых предприятий ли что-то вроде этого (номер приказа Минфина не помню). Вряд ли вы его применяете.

Открою тайну: в БУ доход тоже не зависит от времени поступления денежных средств.

[Алена бух.]

а увеличение ден.средств на деп.счете нужно как-то отражать? т.е. было, например, в январе 500 т.р., начислили на конец января 5 .р. и стало 505 т.р.

[Ирина_125]

Подскажите, пожалуйста, если по условиям депозитного вклада проценты выплачиваются вначале срока депозитного договора, доход признается в полной сумме сразу или равномерно в теч. срока договора?

[saigak]

Хотя я раньше и не применяла это ПБУ 18/2, нужды не было

а почему сейчас нужда возникла?вы же

Организация является малым предприятием

[Аноним]

А я вот не понимаю
Почему 58,5/51
Почему не
55/51 ? А?

[Старый ворчун]

А я вот не понимаю
Почему 58,5/51
Почему не
55/51 ? А?

ПБУ 19/02