В соответствии со ст.269 НК РФ задолженность компании по займу учредителю признается контролируемой. По результатам первого квартала и полугодия коэф. капитализации был выше трех, т.е. часть процентов по займу налогооблагаемую базу по налогу на прибыль не понижала, а формировала ПНО и приравнивалась к дивидендам учредителя. Проценты по займу не выплачивались.
По результатам 9 месяцев и года коэф. капитализации ниже трех, соответственно всю сумму процентов по займу можно отнести на понижение налог.базы по налогу на прибыль.
Могу ли я в текущем отчетном периоде сторнировать ранее отнесенные на НУНБ проценты по займу? Ведь проценты не выплачивались и, следовательно, перерасчет по результатам налогового периода возможен.
Могу я при возврате задолженности и процентов не облагать ранее отнесенные к дивидендам суммы 15% по налогу на прибыль, а просто перечислить учредителю всю сумму долга и процентов? Ведь по результатам года коэф. капитализации ниже трех.
