Учет продажи ОС если ост.стоимость = выручке

[Аноним1111]

Здравствуйте! У нас на балансе числится ОС. 10 декабря 2008 года его продали.
Первон. стоимость = 150 000 руб. Ввели в эксплуатацию в ноябре 2007 г. Амортизация 5000 руб. в месяц (в БУ и в НУ).
Цена реализации 100 300 руб. (НДС 15300, Без НДС 85000).
Правильно ли я рассчитываю:
Начисленная амортизация = 5000 * 13 мес. (декабрь 2007 – декабрь 2008) = 65000 руб.
Ост. стоимость = 150000-65000=85000 руб.

БУ в декабре 2008 г.
Дт 44 Кт 02 – 5000 руб. – начислена амортизация за декабрь
Дт 62 Кт 91.1 – 100 300 руб. – выручка от реализации
Дт 91.2 Кт 68.2 – 15300 руб. – начислен НДС
Дт 02 Кт 01.вос – 65000 руб.
Дт 01.вос Кт 01 – 150000 руб. – списана стоимость ОС
Дт 91.2 Кт 01.вос – 85000 руб. - списана ост. стоимость

НУ в декабре 2008 г.
т.к. остаточная стоимость равна выручке, не возникает убытка и соответственно п.3 ст. 268
В годовой декларации отражаем в приложении 3 листа 2
«Выручка от реализации амортизируемого имущества» - 85000 руб.
«Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и
расходы, связанные с его реализацией» - 85000 руб.
В приложении 1 листа 2 - Доходы
«Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении 3 к
Листу 02 (стр .340 Прил.3 к Листу 02)» - 85000 руб.
В приложении 2 листа 2 - Расходы
«Расходы по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02
(стр.350 Прил.3 к Листу 02)» - 85000 руб.

Как Вы считаете правильно ли я все расписал, или чего то забыл?!

[Январь]

Как Вы считаете правильно ли я все расписал, или чего то забыл?!

Всё на месте.

[Аноним]

а по НДС не каких спец. норм не предусмотрено?

[Январь]

а по НДС не каких спец. норм не предусмотрено?

Нет, начисляете к уплате и всё.

[Аноним]

Нет, начисляете к уплате и всё.

ну я имел ввиду ввостановление входящего ндс?

[Январь]

ну я имел ввиду ввостановление входящего ндс?

С какой стати? У вас продажа ОС - операция, облагаемая НДС.

[Аноним]

Все я понял, спасибо большое.

А если задним числом в декабре сделаем зачет взаимных требований с покупателем ОС (мы им должны за материалы), то необходимо перечислять суммы НДС отдельными платежными поручением в 2009?

Отражение в учете в декабре:
Дт 60 Кт 62 – 85000 руб. (Без НДС)
При этом на 19 счете висит сумма НДС по материалам, полученным от покупателя ОС.
Перечислили в декабре 10000 покупателю ОС (НДС)
Дт 60 Кт 51 – 10000
Дт 68 Кт 19 – 10000 приняли к вычету
В декларации за 4-ый квартал отразили по строке:
«предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету» - 10000 руб.

Отражение в учете в январе:
Перечислили в январе 5300 покупателю ОС (НДС)
Дт 60 Кт 51 – 5300
Дт 68 Кт 19 – 5300 приняли к вычету
В декларации за 1-ый кв. 2009 отразили по строке:
«предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету» - 5300 руб.

Подскажите это правильно?!

[Январь]

А если задним числом в декабре сделаем зачет взаимных требований с покупателем ОС (мы им должны за материалы), то необходимо перечислять суммы НДС отдельными платежными поручением в 2009?

Да, НДС надо перечислять деньгами.

[Аноним]

правильно я понимаю, что востанавливать НДС нам не надо, если поставка ОС, поставка нам материалов, и взаимозачет осуществляются в 4-ом квартале?