Постоянное представительство инокомпании оказывает услуги другой инокомпании

[Qwertier]

У меня вот какой вопрос возник, если специалистами постоянного представительства иностранной компании (филиал в РФ), оказаны услуги (разработка веб-сайта и продвижение программного обеспечения на иностранном рынке) другой инокомпании, которая с РФ вообще ничего общего не имеет и расчеты были проведены через счета головных офисов, то возникает ли тут каким боком российский НДС? Налог на прибыль вроде возникает (хотя как его наши налорги смогу отследить?), т.к. доход относится к постоянному представительству, а что насчет НДС?

[Youlia]

а что насчет НДС?

Насчет НДС надо смотреть ст. 148 НК РФ. Имхо, такие услуги НДС не облагаются, т.к. местом нахождения покупателя услуг не является территория РФ.

[Qwertier]

Спасибо за ответ, но как раз разработка ПО в этом списке не значится, значит возникает НДС, но на самом деле, по какому праву? По сути филиал оказывает услугу от лица головного офиса, более того расчеты проходят через счета головного офиса и каким образом объяснить тогда американской налоговой (филиал компании в США), куда это делись 18% и по какой причине они списаны...вот тут вот большой вопрос.

[Youlia]

Статья 148. Место реализации работ (услуг)
4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.
Положение настоящего подпункта применяется при:
оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
(абзац введен Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ)

Не подходит?

[Qwertier]

опс, не заметил, но допустим это прокатывает...а по остальным операциям, что не в списке и оказываются иностранцам получается НДС возникнет? Просто мне нравится подход описанный не помню где, когда в конце периода головной офис распределяет долю доходов по представительствам с которых представительства и платят налоги на местах, при каких условиях возможен подобный вариант?

[Youlia]

по остальным операциям, что не в списке и оказываются иностранцам получается НДС возникнет?

По каждой операции надо смотреть в отдельности, к какому пункту (подпункту) ст. 148 ее можно отнести.

головной офис распределяет долю доходов по представительствам с которых представительства и платят налоги на местах

Речь о налоге на прибыль, видимо, а не о НДС

[Qwertier]

По каждой операции надо смотреть в отдельности, к какому пункту (подпункту) ст. 148 ее можно отнести. Речь о налоге на прибыль, видимо, а не о НДС

Да, о налоге на прибыль, но если прибыль получает на свои счета головной офис от другой иностранной компании, то НДС российского не возникает, остается лишь обязанность поделиться прибылью, если я правильно понимаю.

[Youlia]

НДС и налог на прибыль регулируются разными главами НК. Как правило, отсутствует взаимозависимость между правилами исчисления налога на прибыль и правилами исчисления НДС.

[Olegusik]

НИЧЕГО не понял, ведь написали в начале : «и расчеты были проведены через счета головных офисов» ПРИЧЕМ Филиал в РФ ,,,?????