Новогодние подарки сотрудникам

[Агро]

Подскажите пожалуйста! как отразить в 1С Упрощенка и Зарплата и кадры получение всеми работниками новогоднего подарка (540 рублей)? Как начислить, оприходовать (есть накладная),выдать?????

[Аноним]

Посмотрите тут, может, что-нибудь для себя найдете

Цитата:>
Для того, чтобы отразить в учете операцию вручения подарка, необходимо:

· Во-первых, отразить обычную реализацию товара (материального запаса).

· Во-вторых, помнить, что оплата за эту ценность не поступит. Поэтому их стоимость может быть учтена в качестве внереализационных расходов (п. 12 ПБУ "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н).

Иным источником погашения стоимости подарков могут быть специально зарезервированные по решению учредителя средства. И такое согласие нужно зафиксировать письменно в протоколе общего собрания учредителей. Вариантом может быть наделение в этом протоколе руководителя полномочиями распоряжаться определенной частью прибыли, которая направляется на социальные нужны коллектива.

При вручении подарков работникам в бухгалтерском учете следует сделать запись: Дебет 91-2 "Прочие расходы" (76 «Средства на социальное развитие коллектива»), Кредит 41 (10, 43).

Пример 1

Фирма приобрела в организации оптовой торговли для выдачи в виде подарков своим сотрудникам 10 электрических чайников стоимостью 2 360 руб., в т. ч. НДС 360 руб. работники получают подарки от организации в текущем году впервые.

<конец примера>

В бухгалтерском учете организации осуществляются следующие записи:

Дебет 41 Кредит 60

– 20 000 руб. – оприходованы 10 чайников;

Дебет 19 Кредит 60

- 3 600 руб. – учтен НДС по приобретенным ценностям;

Дебет 60 Кредит 51

– 23 600 руб. – оплачены ценности;

Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19

– 3 600 руб. – принят к вычету НДС по оплаченным ценностям.;

Дебет 73 Кредит 91-1

- 23 600 руб. – отражена выдача подарков сотрудникам;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"

- 3 600 руб. - начислен НДС с безвозмездной реализации по рыночной цене выданного подарка;

Дебет 91-2 Кредит 41

- 20 000 руб. - учтена в составе внереализационных расходов стоимость подарков, приобретенных для сотрудников;

Финансовый результат от операции равен 0, бухгалтерской проводки Дебет 91-9 Кредит 99 не будет, поскольку подарки реализованы для целей налогообложения НДС по рыночной цене (покупной стоимости).

Дебет 76 (91-2) Кредит 73

- 23 600 руб. - стоимость подарков возмещена по разрешению собственников за счет специального фонда либо отражена в составе внереализационных расходов;

Дебет 70 Кредит 68 «Расчеты по НДФЛ»

- 46,8 руб.((2360-2000)*13%) – исчислен налог на доходы у сотрудника-резидента со стоимости подарка, превышающего 2000 руб.

При отнесении стоимости подарков на финансовый результат необходимо скорректировать в соответствии с требованиями ПБУ 18/02 сумму текущего налога на прибыль, так как неучитываемые для целей налогообложения расходы образуют постоянные разницы, которые ведут к постоянным налоговым обязательствам.

Если организация дарит в качестве подарков продукцию собственного производства либо товары, предназначенные для продажи самой организацией, то необходимо обратить внимание на обычную продажную цену таких ценностей. Ведь именно она будет являться рыночной и учитываться для целей налогообложения.

Пример 2

Организация, производящая косметическую продукцию (либо продающая эти товары), дарит своим работникам на праздник подарочные наборы косметики. Себестоимость одного набора составляет 1 800 руб., обычная продажная цена – 2 950 руб., в том числе НДС 450 руб.

<конец примера>

В учете организации вручение подарка отражается следующим образом:

Дебет 73 Кредит 91-1

-1 800 руб. – отражена выдача подарков сотрудникам;

Дебет 91-2 Кредит 43 (41)

- 1 800 руб. - списана на внереализационные расходы себестоимость набора, врученного работнику в качестве подарка;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"

- 450 руб. (2500 руб. х 18%) - начислен НДС при передаче подарка работнику с рыночной цены набора без включения НДС, т.е. с 2500 руб. (2950 руб. - 450 руб.).

Рыночная стоимость подарков с учетом НДС составляет 2 950 руб., поэтому согласно пункту 2 статьи 211 и пункту 28 статьи 217 НК РФ с разницы между рыночной стоимостью подарка с учетом НДС и суммой 2 000 руб. (т.е. с суммы 950 руб.) необходимо исчислить каждому работнику налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Дебет 70 Кредит 68 «Расчеты по НДФЛ»

- 123,5 руб.((2 950-2 000)*13%) – исчислен налог на доходы у сотрудника-резидента со стоимости подарка, превышающего 2000 руб.

Дебет 91 субсчет «Постоянные разницы» Кредит 91-2

– 2 250 руб. (1 800 + 450) – отражена постоянная разница;

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

– 540 руб. (2 250руб. х 24%) – отражено постоянное налоговое обязательство.

Отражение операций по вручению подарков в «1С:Зарплата и Кадры»
Поскольку рассматриваемая хозяйственная операция (вручение подарка) не связана с оплатой труда и по сути является реализацией товара (материального запаса), то в задачу бухгалтера-расчетчика, работающего с конфигурацией «Зарплата+Кадры», входит лишь отражение налоговых последствий этой операции с точки зрения налога на доходы физических лиц и единого социального налога.