Тема: Хищение, как списать?

По Д-ту 73 висит сальдо. В свое время поймали сотрудника на воровстве. Заявление подали в милицию. Провели инвентаризацию в отделе. Всю недостачу повесили на него. Суд дал постановление только по факту хищения одного предмета, "дескать унести не успел, значит не вор". Обязали вернуть украденное, т.е. 1 предмет. Теперь вопрос, куда мне это сальдо деть? Списать на расходы как при отсутсвии виновного? НО еще висит наценка торговая на 98, ее куда?

У нас в магазинах не воруют?

Сообщение от Циник

как попала?

Вопрос хороший. Повесили туда ))

Сообщение от Циник

а есть еще варианты?

заковыка в том, что для списания в расходы надо постановление судьи. А в суд подавали только на часть украденного, которое даже и украденным не посчитали

не то слово. как теперь исправить?
мне ничего не пришло в голову, кроме как отсторнировать все
Д73/2 К94
Д73/2 К98

и списать за счет чистой прибыли

Д94 К84

А есть кстати разница между проводкой

Д94 К91

и

Д94 К84?

сорри, наоборот

Д84,91 К94.

Есть разница? Если расходы не принимаемые для налогообложения?

Т.е. по большому счету 84 лучше вообще не трогать?

Андрей, а это правильно?

Сообщение от Puzik

мне ничего не пришло в голову, кроме как отсторнировать все
Д73/2 К94
Д73/2 К98

и списать за счет чистой прибыли

Д84 К94

Сообщение от Циник

договорились же 84 не трогать?

Пусть будет 91. Тогда правильно?

98 это разница между себестоимостью и продажной ценой похищенного.

Вот что нашла по этоу вопросу в Консультанте

В случае если виновниками хищения являются работники организации, то возмещении ущерба, причиненного организации, осуществляется в порядке, установленном гл.39 Трудового кодекса РФ. Так, согласно ст.246 ТК РФ размер ущерба, причиненного работодателю при утрате или порче имущества, определяется по фактическим потерям, исчисляемым исходя из рыночных цен, действующих в данной местности на день причинения ущерба, но не ниже стоимости имущества по данным бухгалтерского учета с учетом степени износа этого имущества. Федеральным законом может быть установлен особый порядок определения размера подлежащего возмещению ущерба, причиненного работодателю хищением, умышленной порчей, недостачей или утратой отдельных видов имущества и других ценностей, а также в тех случаях, когда фактический размер причиненного ущерба превышает его номинальный размер.
На основании вышеизложенного и Инструкции по применению Плана счетов в бухгалтерском учете разница между суммой взыскания причиненного ущерба с виновных лиц по похищенной готовой продукции (3600 руб. х 25 шт. = 90 000 руб.) и суммой фактических потерь (3000 руб. х 25 шт. = 75 000 руб.) в сумме 15 000 руб. отражается по кредиту счета 98 "Доходы будущих периодов", субсчет 98-4 "Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей", в корреспонденции со счетом 76 (73, субсчет 73-2).
В дальнейшем, по мере погашения задолженности, принятой к учету по счету 76 (73, субсчет 73-2), соответствующие суммы разницы списываются со счета 98, субсчет 98-4, в кредит счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы", т.е. 15 000 руб. должны быть в течение срока погашения долга отнесены на доходы организации.
В отличие от бухгалтерского в налоговом учете установлен иной порядок признания ущерба в сумме разницы между рыночной стоимостью похищенной продукции и ее фактической стоимостью. Так, в соответствии с п.3 ст.250 НК РФ внереализационными доходами организации признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба. При признании для целей налогообложения прибыли доходов и расходов методом начисления датой признания такого дохода является дата признания должником сумм возмещения ущерба (пп.4 п.4 ст.271 НК РФ).
Таким образом, в налоговом учете доходы в виде разницы между рыночной стоимостью похищенной продукции и ее фактической стоимостью признаются единовременно. В связи с этим у организации возникает вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив (п.п.8 - 11, п.14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н). В бухгалтерском учете сумма отложенного налогового актива определяется как произведение вычитаемых временных разниц, возникающих в отчетном периоде (15 000 руб.), на ставку налога на прибыль (24%) на отчетную дату (п.14 ПБУ 18/02).

Т.е. получается, что просто так отсторнировать 98 нельзя???