Подскажите. 9 месяцев фирма была на УСН. С октября перешли на ОРН. В июле месяце поступило ОС. В эксплуатацию не введен. В октябре ОС оплачено. Как поступить с НДС? В каком периоде НДС получится к возмещению?
Подскажите. 9 месяцев фирма была на УСН. С октября перешли на ОРН. В июле месяце поступило ОС. В эксплуатацию не введен. В октябре ОС оплачено. Как поступить с НДС? В каком периоде НДС получится к возмещению?
По общему принципу - в момент ввода в эксплуатацию ОС.
А если мы это ОС не будем вводить в эксплуатацию, а продадим? Как тогда с НДС быть?
В момент продажи и возместите.
Вы еще не определились с дальнейшим использованием этого ОС?
Если приобретали специально для перепродажи, то приходуйте на 41 счет и возмещайте НДС.
А как тогда возмещать НДС, если в момент УСН приобрели товар, а в 4 кв. оплатили? Когда получается мы должны возместить НДС в период оплаты?
Вы не оплачивали этот товар в момент применения УСН, соответственно в расходы этот товар у Вас не попал.
Более того, при УСН товар принимается в расход только когда 1) оплачены и 2) проданы. Поэтому даже если бы Вы оплатили этот товар в момент применения УСН, в расход он бы все равно не вошел по УСН.
Алла Cm, вот этот пункт для вас:
Статья 346.25
6. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.
ИМХО к вычету НДС поставить в октябре (месяц перехода на ОСНО)
Вот если бы неоплаченный товар реализовали в момент применения УСН, тогда были бы проблема при переходе на ОРН в виде потерянного расхода по этому товару.
А у нас есть такая ситуация, что неоплаченный товар реализован в момент УСН, а оплатили только в декабре месяце. Объясните, пожалуйста, что тогда получается с НДС? И что означает потерянный расход?Сообщение от lopa
То, что вы и при УСН не могли на расходы этот НДС отнести (потому что не оплачено) и при ОСН не можете, потому что ТМЦ эти использовались не в деятельности, облагаемой НДС.И что означает потерянный расход?
Но по налогу на прибыль вы всю стоимость этого товара можете учесть в расходах.
Если Вы реализовали товар и получили оплату за товар, который еще не оплачен Вами поставщику, то в полном объеме включаете сумму полученную по реализации включаете в доход. В расход включить себестоимость товара Вы не можете, так как за товар не оплачено поставщику (соответственно сумма НДС тоже в расход не включается).
После перехода на ОСНО расходы, которые относятся к периоду применения УСН, при формировании расходов-доходов ОСНО не участвуют.
Вот и получается, что сумму расхода стоимости реализованного, но не оплаченного поставщику товара, Вы теряете для целей налогообложения при переходе с УСН на ОСНО.
Если бы не переходили на ОСНО, то спокойно поставили бы в расход в декабре (если я правильно поняла, что речь идет об оплате поаставщику).
Почему? Реализация ведь была при УСН, доходы тоже УСН. При налоге на прибыль принимаются расходы, предназначенные для получения доходов. А эти товары уже не предназначены для получения доходов для ОСНО.Но по налогу на прибыль вы всю стоимость этого товара можете учесть в расходах.
Как я правильно поняла, НДС к возмещению уже не поставить, а расходы по налогу на прибыль являются расходами (себестоимость)?
Да, можете принять в расход на основании пп.2 п.2 ст.346.25 НК РФ.
"признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса.
Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений."
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием