Вопрос по 2-НДФЛ

[Павел07]

Здравствуйте.
В конце 2008 года организация выплатила зарплату и все налоги с нее, в т.ч. НДФЛ, однако одному из сотрудников зарплата выплачена не была, т.к. не прошла платежка. Получается, что НДФЛ уплачен за всех сотрудников, а зарплата - не всем.

Бухсофт предлагает в форме 2-ндфл в графе 3 учесть зарплату этому сотруднику за последний месяц (несмотря на то, что фактически она не выплачена) и выдает следующие данные:

п. 5.3. сумма налога исчисленная - 9984 руб.
п. 5.4. сумма налога удержанная - 9139 руб.
п. 5.8. задолженность по налогу за налогоплательщиком 845 руб.

допустим ли такой подход, что возникает задолженность за налогоплательщиком в данном случае или форма 2-НДФЛ должна быть заполнена иначе?

[Индрек]

неправильно, я думаю =)
Вы же только с ним не рассчитались
но налог же удержали и в бюджет перевели

[Над.К]

Не очень понятно, почему сумма налога удержанного не равняется начисленной? Вы же НДФЛ перечислили.
Выровняйте её и все будут довольны.

[Павел07]

Спасибо!
Значит должно быть так?

п. 5.3. сумма налога исчисленная - 9984 руб.
п. 5.4. сумма налога удержанная - 9984 руб.
п. 5.8. задолженность по налогу за налогоплательщиком 0 руб.
Бухсофт ошибся значит.

А правильно ли что за декабрь согласно 2-НДФЛ работник получил доход? Ведь он был только начислен, но не выплачен.

[Над.К]

Ну либо тогда показывайте доход сотрудника 2009 годом, но и НДФЛ удержанный с этой зарплаты тоже 2009 годом.Не надо показывать задолженность. У некоторых налоговых появляется нездоровое желание эту задолженность получить с физлица

[Павел07]

НК РФ
Статья 223. Дата фактического получения дохода
Пункт 2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Не значит ли это, что не важно, выплачена зарплата физлицу или нет, но если она начислена в конкретном месяце, ее необходимо отразить в 2-НДФЛ?

[Над.К]

Я считаю, что нужно отразить. Также как и удержанный налог.
У Бухсофта другое мнение

[Аноним]

Я считаю, что нужно отразить. Также как и удержанный налог.
У Бухсофта другое мнение

В программе должна быть возможность реализовать оба варианта.

[Над.К]

Обратитесь к разработчику. Он со мной не согласен Мы еще в прошлом году с ним спорили по подобному вопросу

[BuhSoft]

Да и не соглашусь ).
Начислили (рассчитали) НДФЛ в соответствии со статьей 223 НК РФ. То есть вычеты рассчитали, как будто доход был в месяце за который начисляли. А вот удержать можно только в момент выплаты.
А перечисление налога это вообще третий этап, который в справке 2-НДФЛ не отражается.
Но если стремиться сделать ровно, чтоб у налоговой вопросов не было, то в форме Выплата зарплаты временно на период формирования отчетов можно поставить галочку "Не использовать данную функцию". Тогда будет все в идеале, налоговой понравится. Но достоверность будет под вопросом. Более того, нодо быть внимательным в следующем году, так как получается надо будет делать так всегда. Иначе поплывут долги.

[Над.К]

Ну ты же сам видел примеры цепляний налоговой к физлицам при предоставлении справок 2-НДФЛ с задолженностью

[BuhSoft]

Так они могут цепляться и в обратном случае. Человек подает декларацию, просит вычеты, а ему говорят, Ваша организация по нашим данным с Вас налог удержала, а в бюджет не перечислила. Типа никаких вычетов дать не можем.
Проверка идет проверять фирму, а там все нормально, типа зарплату еще не выдавали и бюджету пока ничего не должны...
Реальный случай. А могут быть и иные, я их перечислял, счяс сразу не вспомню все.
Но в целом я согласен, что фирме лучше все ровно подать, просто достоверность под вопросом.
Программе возможно сделать оба варианта, но по-умолчанию стоит вариант, который правильный. А иначе плохие последствия с расчетами пойдут при ситациях, когда начислятся и выплачивается не полностью и неровно, и это продолжается более года.

[Павел07]

Ваша организация по нашим данным с Вас налог удержала, а в бюджет не перечислила.

Думаю, нам это не грозит, т.к. мы как раз наоборот, налог перечислили, но не удержали. И если даже у физлица и есть задолженность по НДФЛ, то не перед бюджетом, а перед организацией.

[BuhSoft]

Думаю, нам это не грозит, т.к. мы как раз наоборот, налог перечислили

Ну так мы ж отвечаем за программу, которая должна учитывать все ситуации, а не только конкретную.

И если даже у физлица и есть задолженность по НДФЛ, то не перед бюджетом, а перед организацией.

Именно так программа в справке и отражает.

[Павел07]

Именно так программа в справке и отражает.

Понятно, я то думал, что здесь имеется ввиду задолженность перед бюджетом.

Кстати не по теме, но у вас в годовой пенсионной декларации по форме КНД 1151065 в листе 5 в ячейке P24 стоит неверная ссылка, из-за которой вся декларация составляется неправильно. Вместо =Лист4!AF21-Лист5!P17 должно быть =Лист4!AA21-Лист5!P17.

[BuhSoft]

Ой, Павел, это уже лучше к нам на почту или на форум. Думаю что у нас все правильно, а более подробные пояснения дадут наши специалисты, они там что-то понимают.