наш арендодатель офисного помещения в конце каждого месяца выставляет нам счф и Акт за аренду офиса и телефон. Платим мы естественно в начале мес. Но вот за декабрь до сих пор документы не поступают, скоро 20-е число, нужно нести декларацию, а не могу НДС по аренде принять к вычету. Когда придут счф и Акт, каким числом их регистрировать, можно ли НДс принять к вычету в янв. 2009, и как доказать, что эти документы опоздавшие (у нас нет регистрации вход. корреспонденции)?
А позвонить и узнать в чем дело и сегодня получить в электронном виде или по факсу не пробовали?
доказать вам врядли получится, если нет журнала входящей документации, да и база по НДС по длящимся услугам определяется в конце месяца , так что придется подавать уточненку по НДС за декабрь или вариант провести счет-фактуру, а потом дождаться ее
Дело в том, что арендодатель выставляет нам документы на сумму, состоящую из аренд. платы+телнфон+интернет. В договоре у нас прописано, что аренд. плата состоит из постоян. части (аренда помещения) и перемен. (связь), в доках это идет одной суммой. Арендодатель не может выписать нам доки, пока не получит расчет от поставщика связи.
провести не могу, т. к. не знаю какова будет переменная часть
Тогда 2 варианта
1. завести тетрадочку входящей корреспондении.
2.пересдать ндс после получения сч-ф
Я склоняюсь,что пока есть разъяснения по поводу тетрадочки -журнала вход.корры.то надо этим пользоваться.
блин, тогда тока ждать или может позвонить поставщику услуг связи и узнать насколько наговорили и поскачивали с нета?
Что за разъяснения, ссылочку можноСообщение от Mula
Тогда 2 варианта
1. завести тетрадочку входящей корреспондении.
2.пересдать ндс после получения сч-ф
Я склоняюсь,что пока есть разъяснения по поводу тетрадочки -журнала вход.корры.то надо этим пользоваться.
да согласен с Мулой , надо, вести журнал регистрации входящей документации, где регистрировать все счета-фактуры и первичные учетные документы, закрепить правила регистрации документов в бухгалтерской и налоговой учетной политике или в отдельном приказе, может тоже и мне такой сделать
пока не получит расчет от поставщика связи
вот
да позвонить самой провайдеру
что вот?
вот )))
"НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 10
ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ СЧЕТ-ФАКТУРА ОПОЗДАЛ...
Наверное, нет организации, у которой хотя бы раз не возникала проблема с документами, которые вовремя не поступили от контрагента. Наиболее проблемными документами, в первую очередь из-за необходимости произвести вычет по налогу, можно считать счета-фактуры.
На сайте www.klerk.ru был проведен опрос бухгалтеров, как они поступают в тех случаях, когда счета-фактуры и первичные документы приходят позже даты их выписки.
По данным сайта, подавляющее большинство опрошенных бухгалтеров (около 88 процентов) регистрируют опоздавший счет-фактуру датой поступления и в периоде поступления заявляют вычет. При этом основная часть приверженцев данного метода (более 70 процентов всех опрошенных) в периоде поступления первичных документов отражают и приход товаров (факт выполнения работ, оказания услуг). А вот 12 процентов опрошенных предпочитают применять вычет в периоде выписки счета-фактуры, оформляя при этом дополнительные листы книги покупок. Причем более половины тех, кто поступает таким образом (порядка 7,5 процента всех опрошенных), отражают в бухучете операции по оприходованию также датой выписки запоздавших первичных документов.
Рассмотрим эти два варианта применения вычетов. Что лучше и правильней? Попробуем разобраться.
Оформление датой поступления счета-фактуры
Регистрировать счета-фактуры датой поступления наиболее логично.
Подобные действия соответствуют положениям п. 1 ст. 172 НК РФ и п. п. 2 и 8 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914. В соответствии с вышеозначенными документами право на вычет входного НДС появляется у организации после получения оригинала счета-фактуры. Если следовать этому простому правилу, не придется подавать уточненных деклараций (попросту уточнять нечего) за тот период, которым датирован счет-фактура. После получения оригинала документа никаких проблем с предъявлением НДС к вычету тоже не возникает.
Но есть одно маленькое "но". И далеко не все это самое "но" учитывают в своей работе. Все вышеописанные действия правомерны, если дата более позднего получения счета-фактуры документально подтверждена. Подтвердить эту дату можно по-разному.
Если документы пришли по почте, документальным подтверждением станет штемпель на конверте, в котором вам прислали счета-фактуры. Поэтому не стоит выбрасывать конверт, он вполне может пригодиться в дальнейшем для доказательств обоснованности вашего вычета. Не против такого подтверждения и чиновники (см., в частности, Письма Минфина России от 13 июня 2007 г. N 03-07-11/160, от 16 июня 2005 г. N 03-04-11/133, УФНС России по г. Москве от 20 апреля 2007 г. N 19-11/036466 и от 17 мая 2005 г. N 19-11/35343).
Другим вариантом подтверждения сроков может стать квитанция курьерской службы.
И даже штамп канцелярии вашей организации на документе с входящей датой поможет вам обосновать свои действия. Это подтверждают и финансисты (см. Письмо Минфина России от 16 июня 2005 г. N 03-04-11/133).
Кроме того, чтобы избежать проблем с налоговиками по поводу вычета в текущем месяце входного НДС, который относится к прошлым периодам, хорошо иметь всегда под рукой аргументы, которые позволяют свести все возможные претензии к минимуму и обезопасить себя на случай суда: вести журнал регистрации входящей документации, где регистрировать все счета-фактуры и первичные учетные документы, закрепить правила регистрации документов в бухгалтерской и налоговой учетной политике или в отдельном приказе.
На деле, если вы себе обеспечите подобные оправдательные документы, этот вариант оформления окажется наиболее беспроблемным для бухгалтера.
Если у вас все-таки оказался документ, дату поступления которого позже срока вы подтвердить не сможете, регистрировать счет-фактуру датой поступления рискованно. И лучше зарегистрировать его датой выписки документа.
Оформление датой выписки
Как было сказано выше, это целесообразно делать в случае, если вы не можете подтвердить опоздание документа.
Для этого надо заполнить дополнительный лист книги покупок за квартал, к которому относится период выписки этого документа. В дополнительном листе должны быть отражены сведения по этому счету-фактуре и выведены новые итоги за соответствующий налоговый период. Естественно, ввиду того, что у вас изменились данные за квартал, придется подавать за этот налоговый период уточненную налоговую декларацию.
Основанием для этого является п. 7 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914. Кроме того, можно опереться на мнение ФНС России, высказанное в Письме от 6 сентября 2006 г. N ММ-6-03/896@. В п. 2 этого Письма сказано, что в книгу покупок нужно внести соответствующие изменения путем оформления дополнительного листа за тот налоговый период, в котором должен был бы быть зарегистрирован счет-фактура.
И.Орлова
Консультант
ЗАО "АСМ Аудит"
Подписано в печать
13.10.2008
спасибочки. Мир не без добрых людей
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием