декларация по ЕНВД в разные города области

[elka-63]

Здравствуйте. Подскажите как сдать декларацию. Поиском пользовалась, все перечитала, и форум и статьи в инете.
Область одна, и ОП и головн. организация ведут деятельность облагаемую ЕНВД.
Нашла на сайте налог.ру вопрос, только он от лица ИП, а мы ООО....
Вопрос:

Предприниматель ведет деятельность в городах области, принадлежащим разным ИФНС, декларации по ЕНВД отправляются через интернет в адрес двух налоговых инспекций. Как правильно заполнить разделы 2 и 3 декларации по ЕНВД?

О.М. Рогонова

Ответ:


Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в разных муниципальных образованиях, при составлении декларации по ЕНВД заполняет раздел 2. по каждой торговой точке (г. Миасс, г. Златоуст).

Раздел 2, 3 формируется одинаково для инспекций по г. Миассу и по г. Златоусту.

В разделе 3 рассчитывается сумма ЕНВД по всем видам деятельности за квартал.

В строке 010 отражается общая сумма ЕНВД, исчисленная в разделах 2 по строке 140.

В строке 020 записывается сумма взносов в ПФР, уплаченных за 1 квартал на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД.

В строке 030 указывается сумма пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных таким работникам в течении квартала из средств предпринимателя.

В строке 040 приводится общая сумма страховых взносов в ПФР и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных в течение налогового периода из собственных средств. Данная сумма уменьшает (но не более чем на 50%) общую сумму ЕНВД, исчисленную за налоговый период.

В строке 050 указывается общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по видам деятельности, осуществляемым в разных муниципальных образованиях.

Поскольку индивидуальный предприниматель осуществляет два вида деятельности в разных муниципальных образованиях, раздел 3.1 заполняется на двух листах.

Декларация представляется одновременно в инспекцию по г. Миассу и по г. Златоусту.


П.В. Байдерин,
начальник отдела налогообложения
физических лиц

Я так понимаю мне в аналогичном порядке декларацию заполнять?
Только вот какой мне КПП указывать в декларации? КПП головы и ОП?
В строке 020 раздела 3 указываю общую сумму уплаченных взносов в ПФР и тогда в разделе 3.1 с ОКАТО обособленного подразделения получается неправильная сумма налога ЕНВД, по ОП я еще взносы не уплатила и уменьшать налог не на что, а он уменьшается.....
Нашла еще одну статью, на этот раз по взносам в ПФР
"Однако в декларации по ЕНВД, представляемой по месту нахождения такого подразделения, можно учесть лишь сумму взносов, приходящуюся именно на данное подразделение. Значит, искомую величину нужно выделить расчетным путем из общей суммы страховых взносов, исчисленных за отчетный (налоговый) период и уплаченных головным офисом. Она определяется пропорционально налоговой базе по страховым взносам, исчисленной по подразделению.

Итак, показатель строки 020 раздела 3 для второй ситуации мы получили. Однако во избежание разногласий с налоговиками его еще нужно обосновать, для чего вместе с декларацией по ЕНВД представляется расчет, составленный в произвольной форме, а также копии платежных документов, подтверждающих уплату общей суммы страховых взносов, заверенные налоговым органом по месту нахождения головного офиса. Аналогичное мнение высказано, например, в письме УФНС России по г. Москве от 18.01.2005 № 21-11/3073."

Кто нибудь предоставляет такой расчет в налоговую? А копии п/п заверенные в налоговой?
У нас в налоговой реорганизация, к ним сейчас бесполезно обращаться за консультацией (((

Еще одну статью нашла, там вообще написано ,что по месту ОП нужно еще и декларацию ПФР предоставить, даже не смотря на то ,что у нас ни отдельного р/сч, ни баланса, ни выплаты физ.лицам ОП само не производит.

Подскажите пожалуйста, кто как делает? Вообще думаю логично сдать в каждую инспекцию по декларации, и КПП ставить соответствующий, только как быть с взносами в ПФР?

[elka-63]

Кажется нашла ответ!!

Вопрос: Организация занимается розничной торговлей в Московской области, а также на территории других субъектов РФ. Головная организация, в которой осуществляет свою трудовую деятельность администрация (директор и бухгалтеры), зарегистрирована в г. Москве. Однако вся деятельность фирмы осуществляется через ее обособленные подразделения, которые не имеют расчетных счетов и самостоятельных балансов. Зарплата сотрудникам начисляется централизованно в головной организации в Москве. По месту нахождения обособленных подразделений в других субъектах РФ фирма уплачивает ЕНВД. Каков порядок исчисления и уплаты ЕСН и страховых взносов в Пенсионный фонд по выплатам сотрудникам головной организации?

Ответ:

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 18 января 2005 г. N 21-11/3073

В соответствии с пунктом 1 статьи 236 НК РФ объектом налогообложения ЕСН признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.
Согласно пункту 1 статьи 237 НК РФ при определении налоговой базы по единому социальному налогу учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, указанных в статье 238 НК РФ) вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты.
В пункте 8 статьи 243 НК РФ указано, что обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организации по уплате налога (авансовых платежей по налогу), а также обязанности организации по представлению расчетов по налогу и налоговых деклараций по месту своего нахождения.
В случае невыполнения обособленными подразделениями хотя бы одного из этих трех условий организация производит уплату ЕСН централизованно по месту своего нахождения, включая обособленные подразделения, расположенные в том числе на территории разных субъектов РФ.
Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса, расчетного счета и не выплачивающие вознаграждения в пользу физических лиц, производят уплату страховых взносов централизованно по месту своего нахождения. В этом случае такие организации декларации и расчеты по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование представляют по месту своего нахождения (совместное письмо МНС России от 14.06.2002 N БГ-6-05/835 и ПФР от 11.06.2002 N МЗ-16-25/5221).
Согласно статье 346.28 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, подпадающие под действие системы налогообложения в виде ЕНВД, обязаны уплачивать ЕНВД по месту осуществления такой деятельности.
Уплата организациями единого налога на вмененный доход предусматривает замену уплаты в том числе ЕСН (в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с введением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД). Вместе с тем для организаций, переведенных на систему налогообложения в виде ЕНВД, сохранена обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Об этом сказано в пункте 4 статьи 346.26 НК РФ.
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.32 НК РФ сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД, и на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумму ЕНВД нельзя уменьшить более чем на 50% по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
По каждому месту осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД (месту уплаты ЕНВД), организации, в состав которых входят обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, осуществляющие по месту нахождения таких обособленных подразделений предпринимательскую деятельность, подпадающую под действие системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, представляют налоговую декларацию по ЕНВД в налоговый орган по месту осуществления такой деятельности.
Организация определяет сумму исчисленных и уплаченных за каждое обособленное подразделение страховых взносов на обязательное пенсионное страхование пропорционально налоговой базе по страховым взносам, исчисленной по каждому такому подразделению.
Основанием для включения в налоговую декларацию по ЕНВД данных об исчисленных и уплаченных за обособленное подразделение страховых взносов на обязательное пенсионное страхование является составленный организацией в произвольной форме расчет, а также копии платежных документов, подтверждающих уплату общей суммы исчисленных за отчетный (налоговый) период страховых взносов, заверенные налоговым органом по месту постановки на учет (месту нахождения) организации.
Если организация переведена на уплату ЕНВД, но одновременно осуществляет и иные виды деятельности, то данная организация должна уплачивать ЕСН в порядке, установленном нормами главы 24 НК РФ, с выплат, производимых в пользу физических лиц за счет средств, полученных от деятельности, не переведенной на уплату ЕНВД.
Учитывая изложенное, при налогообложении выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией в пользу физических лиц по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, авторским договорам, следует разграничивать выплаты, производимые в рамках деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, от выплат, производимых от деятельности, не переведенной на уплату ЕНВД.
Таким образом, выплаты, начисляемые организацией в пользу сотрудников администрации, осуществляющих свою трудовую деятельность в г. Москве, признаются объектом налогообложения ЕСН и страховых взносов в ПФР в общеустановленном порядке.
Выплаты, произведенные в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, авторским договорам, произведенные в рамках деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, не подлежат обложению ЕСН, при этом на сумму таких выплат начисляются страховые взносы.

Заместитель
руководителя Управления
советник налоговой службы I ранга
А.Г. Луканина

[mvf]

Вы хотите здесь всю СПС опубликовать?

[elka-63]

Значит сдаю две декларации в разные инспекции, отдельно по голове и отдельно по ОП, на титульнике соответсвенно разные КПП, головы и ОП.
Произвольный расчет вычетов по ОПС может кто-нибудь для образца выложить? Пожалуйста!!!!!!
А платежки заверять в налоговой точно нужно?

[elka-63]

Нет, не хочу опубликовывать все СПС....
Прошу помощи ведь. Вдруг я неправильно думаю, осталось два дня всего и хочется все правильно сдать, ехать то в другой город нужно будет.....
А вы иронизируете.