Тема: Как правильно восстановить НДС?

Ситуация такая: фирма в 1999 году приобрела офисное здание, которое было поставлено на баланс по покупной стоимости (20'000тыс.руб.) + % по кредиту, полученному для его покупки (500 тыс.руб). = 20'500 тыс.руб.
В 2005 году была проведена небольшая достройка, стоимость которой отнесена на увеличение балансовой стоимости здания (2'500тыс.руб.).
С 01 января 2009г. фирма переходит на УСН (доходы), следовательно, необходимо восстанавливать НДС. В НК прописано, что НДС восстанавливается «в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки»
Остаточная стоимость здания на 01.01.09г. = 13'108тыс.руб.
НДС, принятый к вычету:
- 4'000тыс.руб. (20%) – здание
- 450тыс.руб. (18%) – достройка

Подскажите, пожалуйста, как определить пропорцию, чтобы восстановить НДС?

Я бы остаточную стоимость поделил на первоначальную ( с учетом достройки) и полученную пропорцию умножил на сумму вычетов.

Сообщение от Алика_Z

Ситуация такая: фирма в 1999 году приобрела офисное здание, которое было поставлено на баланс по покупной стоимости (20'000тыс.руб.) + % по кредиту, полученному для его покупки (500 тыс.руб). = 20'500 тыс.руб.
В 2005 году была проведена небольшая достройка, стоимость которой отнесена на увеличение балансовой стоимости здания (2'500тыс.руб.).
С 01 января 2009г. фирма переходит на УСН (доходы), следовательно, необходимо восстанавливать НДС. В НК прописано, что НДС восстанавливается «в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки»
Остаточная стоимость здания на 01.01.09г. = 13'108тыс.руб.
НДС, принятый к вычету:
- 4'000тыс.руб. (20%) – здание
- 450тыс.руб. (18%) – достройка

Подскажите, пожалуйста, как определить пропорцию, чтобы восстановить НДС?

Тот НДС, который приняли к вычету в 1999 году восстанавливать совсем не надо - нет законных оснований.
НДС по достройке - расчитайте какая часть расходов по достройке у Вас отнесена на издержки путем начисления амортизации а с остального восстановите НДС. Вобще и с восстановлением с сумм достройки НДС ситуация достаточно спорная...

Сообщение от FM

Тот НДС, который приняли к вычету в 1999 году восстанавливать совсем не надо - нет законных оснований.

Спасибо, понятно
Но всё же больше меня интересовал момент расчета той самой пропорции. В большинстве изученных статей и примеров в них авторы просто умножают остаточную стоимость на 1,18 (1,20).