Бухучёт нулевой декларации по НДС

[Аноним]

Нет реализации, но есть небольшой входной НДС. Подал нулевую декларацию - так спокойнее. Как теперь провести это по бухгалтерии?

(1) Вообще убрать проводки Д19 К60, то есть включить НДС в стоимость товаров? Вроде так нельзя по НК (учитывать налог в составе товаров, услуг).

(2) Поставить НДС к вычету в другом налоговом периоде, когда будет реализация? Вроде, налорги против. Уточнённые декларации подавать не охота.

(3) Вычет то пустячный, согласен его не предъявлять, но как оформить по бухучёту? По типовому плану счетов возможна корреспонденция 19 на множество счетов: 20 Производство, 44 Расходы на продажу, 91 Прочие доходы и расходы, 94 Недостачи и потери, 99 Прибыли и убытки. Каково содержание этих операций?

[Индрек]

либо оставить на счёте 19, а в след. периоде списать в Дт 68
либо не предъявлять вообще и списать в Дт 91.2 (но для целей налогообложения прибыли не учитывать)

проводить без счёта 19 нельзя
спсать НДС в Дт счетов 20, 26, 44 и т.п. тоже нельзя в Вашем случае

[shrilanka]

Поставить НДС к вычету в другом налоговом периоде, когда будет реализация? Вроде, налорги против

когда это налогговая была против такого?

[Аноним1]

А чегой-то им дарить НДС? Возмещайте в следующем периоде, будут возражать - покажите им письма МФ. Например:

Вопрос: О порядке применения вычетов НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 25 декабря 2007 г. N 03-07-11/642

В связи с письмом по вопросам применения вычетов налога добавленную стоимость Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
Согласно п. 1 ст. 171 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со ст. 166 Кодекса, на установленные ст. 171 Кодекса налоговые вычеты.
Пунктом 1 ст. 166 Кодекса предусмотрено, что сумма налога на добавленную стоимость исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, которая определяется в соответствии со ст. ст. 154 - 159 и 162 Кодекса. При этом согласно выводу, содержащемуся в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 03.05.2006 N 14996/05, нормами гл. 21 Кодекса зависимость вычетов налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам) от фактического исчисления налога по конкретным операциям, для осуществления которых приобретены данные товары (работы, услуги), не установлена.
Учитывая изложенное, в случае если у налогоплательщика в течение периода строительства объекта осуществляются другие операции, подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость, вычеты налога, предъявленного подрядными организациями по выполненным ими работам, производятся в общеустановленном порядке.
В случае если налогоплательщик в налоговом периоде налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не определяет и, соответственно, сумму этого налога не исчисляет, то, по нашему мнению, принимать к вычету в этом налоговом периоде суммы налога по приобретаемым товарам (работам, услугам) оснований не имеется. В связи с этим указанные налоговые вычеты возможно произвести не ранее того налогового периода, в котором возникает налоговая база по налогу на добавленную стоимость и исчисляется сумма налога.
Что касается регистрации счетов-фактур в книге покупок, то согласно п. 7 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. Поэтому счета-фактуры по вышеуказанным товарам (работам, услугам) могут быть зарегистрированы в книге покупок также не ранее того налогового периода, в котором возникает налоговая база по налогу на добавленную стоимость и исчисляется сумма налога.

Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН
25.12.2007

[Аноним]

То есть регистрировать счета-фактуры в следующем периоде, когда будет НДС? И проводки по 19 счёту тоже делать в следующем периоде? И по дебету, и по кредиту?

Получается, 19 счёт нужно закрывать каждый налоговый период?

Если всё регистрировать в следующем налоговом периоде, то и уточнённой декларации за прошедший период делать не надо! Так?

Ещё вопросик: Нужно ли регистировать в книге покупок и, соответственно, выделять налог по товарам, купленным за нал под отчёт? Как выделить налог, если есть только товарный чек с одной суммой, без налога? Да, к тому же, продавец - ИП.

[shrilanka]

Получается, 19 счёт нужно закрывать каждый налоговый период?

может и не получиться

Ещё вопросик: Нужно ли регистировать в книге покупок и, соответственно, выделять налог по товарам, купленным за нал под отчёт? Как выделить налог, если есть только товарный чек с одной суммой, без налога? Да, к тому же, продавец - ИП.

основание какое выделять НДС?