Сч/фактура на аванс при частичном получении оного

[Лина77]

Подскажите, пожалуйста, а то у меня ум за разум заходит!
Мы заключили договор с заказчиком на выполнение работ. В договоре прописана сумма аванса 5 млн. руб. И вот заказчик по ему одному ведомой причине начинает перечислять аванс не полностью, а по 1 млн. в день. С учетом выходных процесс может занять более 5 дней.
Вопрос: сч/факт. на полученный аванс я должна выписывать каждый день при получении очередной порции или можно дождаться получения всей суммы и выставить один сч/факт. Во втором случае можно нарушить 5-дневный срок, да и какой номер и дату платежки ставить (все 5 не поместятся), а в первом получится 5 сч/факт. на аванс + 1(2,3 - по числу актов) на выполненные работы - все это щастье по одному договору. Крыша может съехать!
Как быть?

[Prickly]

Мне кажется, что раз договор один (требование НК, правда оно нужно только для покупателей для зачета НДС), то и выписать с/ф можно на пятый день после первого аванса, включая туда все остальные, а с шестого дня - вторую с/ф (+ 5 дней) на другие авансы. Ну или выписывать на каждый платеж, думаю большой беды не будет (кроме лишних бумажек).

[Январь]

НДС надо начислить в день получения оплаты.
Намного удобнее его начислить выпиской счета-фактура.

Не понимаю я этой суеты с пятью днями...

[Марина-7]

Январь, и я о том же

[Аноним]

СФ удобнее выписывать на каждый аванс. Не забудьте сделать краткое описание работ, иначе у покупателя СФ не примут к вычету. Если по условия договора один акт выполненных работ, то датой акта выписывается СФ на выполненные работы в полной сумме с уазанием всех авансов - вполне реально дописать ПП и их даты в сформированной печатной форме. По дате выполнения работ СФ на аванс ставятся к вычету. Обратите внимание - авансом считаются суммы, полученные до дня отгрузки (выполнения работ) и неуказание платежных документов в СФ на выполненные работы для вас грозит отказов в вычете НДС с аванса.

[ZZZhanna]

Есть такие директора, которым кажется, что 5 раз по 1 млн в день будет меньше, чем сразу перечислить 5 млн.

[Tortilla]

ZZZhanna, и они даже правы

[Лина77]

Есть такие директора, которым кажется, что 5 раз по 1 млн в день будет меньше, чем сразу перечислить 5 млн.

Верно, этот чудный заказчик даже мизерные суммы в 100 тыс. ухитряется разбить на 2 платежа - видимо что-то психологическое.

[Лина77]

Обратите внимание - авансом считаются суммы, полученные до дня отгрузки (выполнения работ)

Я и сама склонялась к мысли о выписывании сч/ф к каждой платежке, но надеялась этого избежать. Что ж, придется плодить еще кучу лишних бумаг. А вот еще довольно частая ситуация: аванс получен полностью, но списывается он при подписании акта вып. работ пропорционально стоимости акта. Т.е. аванс получен в размере 30% от стоимости договора, акт подписывается на сумму фактически выполненных работ (допустим 50%), тогда сумма к оплате по акту уменьшается не на всю сумму аванса, а на 30% от суммы акта. Со следующим актом - то же самое, и так до полного выполнения работ. Какой НДС тут ставить к зачету - со всего аванса или только с зачтенной его части?

[Tortilla]

только с зачтенной его части

[Лина77]

Но сч/ф с аванса была выписана одна на всю сумму аванса, а регистрировать ее в книге продаж придется по частям? Это все суммы ручками вбивать, т.к. автоматизации в 1С этот бред видимо не поддается?

[ильсияр-86]

хотелось бы тоже кое что уточнить по этой теме,работаю я совсем недавно и соответственно большего опыта в выписывании сч-ф нет!я вот не совсем понимаю,если была частичная оаплата,т.е аванс в декабре и по нему выписали сч-ф на аванс,а 22.01.09 полная оплата,то в окончательной сч-ф на всю сумму надо в графе "к платежно-расчетному документу №..."казывать реквизиты обоих платежей?просто не совсем понимаю как это делать в 1С,там же по моему можно ввести № только одного документа или же нужно вводить в ручную,а если проставлять реквизиты только первого платежа,как у нас и делается это будет основанием для отказа в вычете или это не так важно?

[Январь]

Но сч/ф с аванса была выписана одна на всю сумму аванса, а регистрировать ее в книге продаж придется по частям?

В книге продаж целиком. В книге покупок, возможно, частями, если частями идет зачет аванса.

я вот не совсем понимаю,если была частичная оаплата,т.е аванс в декабре и по нему выписали сч-ф на аванс,а 22.01.09 полная оплата,то в окончательной сч-ф на всю сумму надо в графе "к платежно-расчетному документу №..."казывать реквизиты обоих платежей?

Если второй платеж раньше реализации, то обе платежки писать надо. А как - как получится Вручную или форму счета-фактуры в 1с усовершенствовать.

[Лина77]

а 22.01.09 полная оплата,то в окончательной сч-ф на всю сумму надо в графе "к платежно-расчетному документу №..."казывать реквизиты обоих платежей?просто не совсем понимаю как это делать в 1С,там же по моему можно ввести № только одного документа или же нужно вводить в ручную,а если проставлять реквизиты только первого платежа,как у нас и делается это будет основанием для отказа в вычете или это не так важно?

Скорее всего до полной оплаты Вами была произведена отгрузка товара(работ), дата которой предшествует 22.01. На дату отгрузки Вы и выписываете сч/ф на полную сумму. На этот день у Вас только один полученный платеж - декабрьский. Его и укажите в сч/ф.
Если же покупатель доплатил Вам оставшуюся сумму и только потом получил свой товар(работы), то надо смотреть договор. Если там предусмотрен аванс 100%, то Вы можете выставить еще 1 сч/ф на вторую часть аванса. Если в договоре аванс прописан в размере, полученном Вами в декабре, то второй платеж - не аванс.

[Лина77]

В книге покупок, возможно, частями,

Да, конечно в книге покупок! Извините, заработалась.
Значит, все же тяжелая ручная работа...

[Tortilla]

Если же покупатель доплатил Вам оставшуюся сумму и только потом получил свой товар(работы), то надо смотреть договор. ... Если в договоре аванс прописан в размере, полученном Вами в декабре, то второй платеж - не аванс.

- а что?

[Лина77]

- а что?

В смысле, что покупатель не может принять НДС с этого платежа к вычету. А раз так, то стоит ли морочиться с выпиской сч/ф на второй платеж если отгрузка производится в ближайшее время? Хотя на эту тему на форуме еще идут дебаты и однозначного ответа пока нет.
А в общечеловеческом смысле конечно - аванс!

[Циник]

покупатель не может принять НДС с этого платежа к вычету

почему?

[Лина77]

почему?

Потому что согл. п. 9 ст. 172 НК РФ, покупатель вправе предъявить НДС к вычету при соблюдении определенных условий, в том числе – наличие договора с поставщиком, предусматривающего обязанность уплаты аванса. А по данному договору аванс был уплачен в декабре.

[Циник]

а в январе договора нет или обязанности?