Перечислили % за пользование займом. НДФЛ не удержали

[Аноним]

Добрый день. Подскажите пожалуйста, как правильно исправить ошибку? Фирма на УСН 15%. В 2008 г. был получен займ от учредителя, в этом же году (2008) займ вернули вместе с начисленными процентами. Проблема в том, что НДФЛ с процентов не удержали. Сначала не знали, потом забыли. Как исправить ошибку? Займ был перечислен с р/сч учредителя и возвращен туда же. Как теперь быть с 2НДФЛ на учредителя? М.б. учредителю самому уже в этом году перечислить НДФЛ. Какие последствия для фирмы и учредителя (физ.лица)? Учредитель не является сотрудником фирмы.

[Над.К]

Пусть физлицо само уплатит, а Вы в справке 2-НДФЛ покажете, что не удержали налог

[Аноним]

Большое спасибо! Я новичок в бухгалтерии. Поэтому есть сомнения и вопросы.

[advic]

В 4 квартале 2017 вернули займ и проценты учредителю, момент о том что ООО является налоговым агентом упустили, планировалось что учредиетль по срокам сдаст 3-ндфл и до 15 июля оплатит.
НДФЛ не удержали и не перечислили.
2-ндфл и 6-ндфл сдали без доходов по процентам учредителя.
Сейчас подаю 2-ндфл (признак 2) Справку о невозможности удержания НДФЛ, корректирую 6-ндфл за 2017. Учредитель оформляет 3-ндфл (как и планировалось), подает и до 15 июля перечисляет 13% от суммы полученных от ООО процентов.
вопрос по санкции:
- 200 руб за справку,
- пени ? за какой период с ?
- штраф ?

если есть другие методы минимизации санкций , подскажите пожалуйста.

[Над.К]

Вы сами себя под штраф подставляете. Он ведь меньше не станет от того, что вы сейчас сдадите уточненки. Пусть уж учредитель сам сдаст 3-НДФЛ и уплатит налог

[advic]

Вы сами себя под штраф подставляете. Он ведь меньше не станет от того, что вы сейчас сдадите уточненки. Пусть уж учредитель сам сдаст 3-НДФЛ и уплатит налог

предполагаю что после подачи 3-ндфл учредителем по взаимодействию налоговых меж собой к ООО зададут вопрос про неудержанный ндфл или все не так?

[Над.К]

Ну зададут. А может и нет
Вы поймите, что штраф в 20% не уменьшится от того, что вы пересдадите отчетность. Вы просто сами себя гарантировано под него подставите

[advic]

Над.К, спасибо!

[advic]

Налоговая инспекция может взыскать с налогового агента штраф в размере 20 процентов от суммы НДФЛ, подлежащей удержанию и (или) перечислению в бюджет:*
- если в установленный срок налоговый агент не удержал (не полностью удержал) налог из денежных средств, выплаченных контрагенту;
- если в установленный срок налоговый агент не перечислил (не полностью перечислил) в бюджет удержанную сумму налога.
Это следует из положений статьи 123 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 19 марта 2013 г. № 03-02-07/1/8500.

Применение штрафных санкций не освобождает налогового агента от обязанности перечислить в бюджет удержанную сумму налога (п. 5 ст. 108 НК РФ). Более того, налоговая инспекция может взыскать эти суммы в бесспорном порядке (п. 1 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ).

Если НДФЛ перечислен в бюджет позже установленных сроков, то помимо штрафных санкций инспекция может начислить организации пени (ст. 75 НК РФ). Пени начислят в целом по организации с учетом даты получения дохода каждым сотрудником и фактических сроков удержания НДФЛ налоговым агентом (п. 2 письма ФНС России от 29 декабря 2012 г. № АС-4-2/22690).

Если неудержание (неполное удержание) и (или) не перечисление (неполное перечисление) налога в бюджет выявлены в результате проверки, организация (ее сотрудники) может быть не только к налоговой, но и к административной, а в некоторых случаях к уголовной ответственности (ст. 123 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ,ст. 199.1 УК РФ).

В этом комментарии интересует насколько обоснованно взыскание получается повторно) НДФЛ, если займодавец-учредитетль оплатить налог по данным 3-ндфл?

[Над.К]

advic, вы не можете удержать НДФЛ у учредителя. Он у Вас, я так понимаю, не работает. А взыскать с организации неудержанный НДФЛ нельзя, потому что уплата НДФЛ за счет налогового агента прямо запрещена законом