Я обнаружил, что не смотря на то, что в 2008 году все налоги на ЗП уплачивались, сама з.пл. сотрудникам не выплачивалась ни разу.
Извините за странный вопрос, но как правильно поступить в этой ситуации?
Заранее благодарен за хорошие советы.
Я обнаружил, что не смотря на то, что в 2008 году все налоги на ЗП уплачивались, сама з.пл. сотрудникам не выплачивалась ни разу.
Извините за странный вопрос, но как правильно поступить в этой ситуации?
Заранее благодарен за хорошие советы.
Выплатить... А как еще? И желательно компенсацию расчитать за задержку..
Хорошо там, где тепло...
отправить сотрудников на консультацию к психо...как правильно поступить в этой ситуации?
Как они жили весь год без ЗП ?
Все люди, как люди, а я королева )
У меня два недостатка: плохая память и что-то еще...
да не парьтесь....ну что же задолжность у вас перед сотрудниками....кризис в стране....денег нет...выплатите в январе...ну и компенсацию за задержку расчитайте и отдайте....
На это средства уже заложены.Сообщение от Королева
отправить сотрудников на консультацию к психо...
Как они жили весь год без ЗП ?
Есть правила для расчета компенсации?
Денежная компенсация за задержку выплаты заработной платы
При нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации), причем компенсировать сотруднику задержку заработной платы работодатель обязан даже в том случае, если отсутствует его вина (ст. 236 ТК РФ).
Размер этой компенсации должен быть не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России сумм, которые не были выплачены в срок. Сказанное означает, что сумма компенсации рассчитывается на основании заработной платы, которая причитается к выдаче работнику на руки (без учета удержанного НДФЛ).
С 14 июля 2008 г. ставка рефинансирования Банка России составляет 11%.
Расчет суммы компенсации осуществляется за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно (ст. 236 ТК РФ).
Порядок расчета суммы компенсации за задержку выплаты заработной платы представлен в Письме Роструда от 07.12.2006 N 2042-6-1.
Трудовой кодекс Российской Федерации определяет лишь минимальный размер денежной компенсации. Конкретный размер выплачиваемой работнику денежной компенсации определяется коллективным договором или трудовым договором и может быть установлен в процентах годовых (например, 0,05) или в виде доли от ставки рефинансирования Банка России (1/250).
Поскольку заработная плата должна выплачиваться два раза в месяц, работодатель должен нести ответственность как за задержку выплаты заработной платы за первую половину месяца, так и за задержку выплаты заработной платы за вторую половину месяца.
В бухгалтерском учете денежная компенсация за задержку выплаты заработной платы включается в состав прочих расходов как штрафная санкция за нарушение условий трудового договора (пример 1).
Пример 1. За июль 2008 г. А.А. Иванову была начислена заработная плата в размере 40 000 руб., в том числе за первую половину месяца - 20 000 руб. и за вторую половину месяца - 20 000 руб. Сумма НДФЛ с заработной платы составила 5200 руб. (40 000 руб. x 13%).
Следовательно, сотруднику причитается за первую половину месяца 20 000 руб., а за вторую половину месяца - 14 800 руб. (20 000 руб. - 5200 руб.).
Согласно коллективному договору заработная плата сотрудникам выплачивается два раза в месяц - 20-го числа и 5-го числа следующего месяца. За задержку выплаты заработной платы организация выплачивает сотрудникам компенсацию в размере 1/200 ставки рефинансирования.
Работодатель выплатил заработную плату за июль полностью 20 августа. Таким образом, получается, что он нарушил сроки выплаты заработной платы.
Задержка выплаты за первую половину месяца составила 31 календарный день (с 21 июля по 20 августа), а за вторую половину месяца - 15 календарных дней (с 6 по 20 августа).
Рассчитаем сумму компенсации за задержку выплаты заработной платы:
за первую половину месяца -
20 000 руб. x 1/200 x 11% x 31 календ. день = 341 руб.;
за вторую половину месяца -
14 800 руб. x 1/200 x 11% x 15 календ. дней = 122,1 руб.
Общая сумма компенсации за задержку выплаты заработной платы составила 463,1 руб.
В августе 2008 г. в бухгалтерском учете организации были сделаны следующие записи:
Дебет 91, субсчет 2 "Прочие расходы", Кредит 73
463,1 руб. - сумма компенсации за задержку выплаты заработной платы включена в состав прочих расходов организации;
Дебет 73 Кредит 50
463,1 руб. - сумма компенсации выплачена сотруднику.
Хорошо там, где тепло...
Налогообложение компенсации за задержку
выплаты заработной платы
Налог на прибыль. В соответствии со ст. 255 НК РФ в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной или натуральной форме, премии и единовременные поощрительные выплаты, расходы на содержание работников, стимулирующие начисления и надбавки, а также компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда. Поскольку компенсации за задержку выплаты заработной платы не связаны с режимом работы или условиями труда, они не учитываются в составе расходов на оплату труда при расчете налога на прибыль.
В состав внереализационных расходов в целях налогообложения организация может включить штрафы, пени и иные санкции за нарушения договорных или долговых обязательств (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Однако, по мнению специалистов Минфина России, данное положение не применяется к компенсациям, которые работодатель выплачивает за задержку заработной платы, отпускных, выплат, связанных с увольнением, и т.д.
Следовательно, компенсация за задержку выплат сотруднику не может быть учтена при расчете налога на прибыль (Письмо Минфина России от 17.04.2008 N 03-03-05/38).
Поскольку в бухгалтерском учете сумма компенсации включена в состав прочих расходов, а в целях налогообложения она не учитывается, образуется постоянная разница, на основании которой необходимо сформировать постоянное налоговое обязательство в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденным Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н (пример 2).
Пример 2. Используем условия предыдущего примера.
Сумма компенсации за задержку заработной платы в размере 463,1 руб. не учитывается в целях налогообложения, поэтому она является постоянной разницей, на основании которой организация сформировала постоянное налоговое обязательство:
Дебет 99, субсчет "Постоянное налоговое обязательство", Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль",
111,14 руб. (463,1 руб. x 24%) - сформировано постоянное налоговое обязательство.
ЕСН. Объектом налогообложения по ЕСН для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц по трудовым или гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам (п. 1 ст. 236 НК РФ).
Не подлежат обложению ЕСН все виды компенсационных выплат, которые установлены законодательством Российской Федерации, актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ). Обязанность работодателя компенсировать сотруднику задержку выплаты по трудовому договору установлена ст. 236 ТК РФ. Именно поэтому компенсация за задержку выплаты заработной платы не облагается ЕСН (Письма УФНС по г. Москве от 06.08.2007 N 28-11/074572 и от 18.05.2004 N 28-11/33316).
Кроме того, выплаты и вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам не признаются объектом обложения ЕСН, если организация не включила данные выплаты в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль в текущем отчетном (налоговом) периоде (п. 3 ст. 236 НК РФ).
Поскольку компенсация за задержку заработной платы не учитывается при расчете налога на прибыль, ЕСН на сумму компенсации начислять не следует (Письма Минфина России от 12.11.2003 N 04-04-04/131 и от 07.10.2003 N 04-04-04/115).
Взносы на обязательное пенсионное страхование. Базой для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование является налоговая база по ЕСН (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).
Поскольку компенсация за задержку выплаты заработной платы не включается в налоговую базу по ЕСН, на нее не начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование.
НДФЛ. Выплаты сотруднику по трудовому договору облагаются НДФЛ. При этом не подлежат обложению НДФЛ государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Следовательно, сумма компенсации, которая выплачивается на основании ст. 236 ТК РФ, не облагается НДФЛ. Однако в каком размере?
В Письме УФНС по г. Москве от 21.09.2005 N 28-10/67159 утверждается, что в состав налогооблагаемых доходов не включается сумма компенсации, рассчитанная исходя из 1/300 ставки рефинансирования.
В более позднем Письме, по мнению чиновников, не облагается НДФЛ сумма компенсации, которая выплачивается в пределах размера, установленного в коллективном договоре (Письмо УФНС по г. Москве от 06.08.2007 N 28-11/074572@).
Напомним, что в коллективном договоре работодатель может установить иной размер компенсации, превышающий 1/300 ставки рефинансирования (например, 1/200 или 1/20 ставки рефинансирования).
Если в коллективном или трудовом договоре не указывается порядок расчета денежной компенсации, то от налогообложения НДФЛ освобождается только сумма, рассчитанная исходя из 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (минимальный размер денежной компенсации). Часть денежной компенсации, которая превышает указанный размер, подлежит налогообложению НДФЛ в установленном порядке.
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве
и профессиональных заболеваний
Обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат физические лица, которые выполняют работу на основании трудового или гражданско-правового договора (ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Одним из основных источников средств на выплату страхового возмещения при несчастном случае на производстве являются обязательные страховые взносы работодателей - организаций и предпринимателей, использующих труд граждан (п. 1 ст. 20 Закона N 125-ФЗ).
Страховой взнос - это обязательный платеж по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, рассчитанный исходя из страхового тарифа, скидки (надбавки) к страховому тарифу, который страхователь обязан внести страховщику (ст. 3 Закона N 125-ФЗ).
Платить взносы на страхование от несчастных случаев должны все организации (ст. 5 Закона N 125-ФЗ).
Правила начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184.
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не начисляются на выплаты, представленные в Перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС РФ (п. 4 Правил), утвержденном Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765. Согласно п. 10 данного Перечня установлено, что не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний суммы выплат и компенсаций, которые установлены законодательством и выплачиваются в пределах норм.
Следовательно, компенсация за задержку выплаты заработной платы не облагается взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, но только в размерах, которые установлены коллективным договором.
Хорошо там, где тепло...
А отказаться то можно от этой компенсации?
У нас 3 сотрудника (все совместители). Денег на счету периодически не хватает на зарплату, выплачиваем позже. И чем с этой компенсацией морочиться, можно ли всем заявления написать, что претензий не имеем?
Проблемы будут только с труд.инспекцией если будет проверка. Налоговая и т.п. этим не занимается.
Спасибо большое за разъяснение. Вот это помощь.
Спасибо! Все разжевали...
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием