Определение налоговой базы НДФЛ по договорам подряда.

[Алсиз]

Запуталась совсем.
Моментом определения налоговой базы по договорам подряда является дата выплаты вознаграждения?
Если по договору были авансы, то ндфл при выплате аванса не удерживается?
Если договор подряда закрыли, налоги заплатили, а выплаты производятся частями, то как определить налоговую базу - саму сумму?
Например, по договору начислено 30000,00.(ндфл 3900)
Был выплачен аванс 5 тыс .
Договор закрыли актом 20 декабря, в этот же день заплатили еще 10 тыс. и остаток в 11100 заплатили 10 января.
Как указывать базу по НДФЛ в карточке?
В декабре база не будет 30000, а сколько тогда не пойму.

[Над.К]

то ндфл при выплате аванса не удерживается?

удерживается

[Алсиз]

удерживается только при выплате аванса по договорам подряда? Или при авансах и штатным сотрудникам?

[Над.К]

К работников по трудовым договорам с авансов не удерживается

[Алсиз]

удерживается

эх...а я не удерживала как у штатных.

[Xina]

Налоговой базой будет сумма по договору. НДФЛ с аванса удерживать нужно. просто при окончательном расчете перечислите остаток задолженности и остаток ндфл. база в декабре 30000.

[Алсиз]

Налоговой базой будет сумма по договору. НДФЛ с аванса удерживать нужно. просто при окончательном расчете перечислите остаток задолженности и остаток ндфл. база в декабре 30000.

Почему база в декабре будет 30000, если остаток мы заплатили в январе?
Дата выплата дохода будет частично декабрь, а частично январь след.года.
И что делать с тем, что с авансов не заплатили ндфл, самим пени посчитать и перечислить?

[Над.К]

база в декабре 30000.

Не согласна. Дата фактического получения дохода - дата выплаты дохода.

самим пени посчитать и перечислить?

Думаю не стоит. Будет проверка - сами начислят.

[Алсиз]

спасибо.

[Xina]

Дата фактического получения дохода=срок уплаты НДФЛ. В 2-НДФЛ какая сумма дохода попадет и каким месяцем - 30000 (по договору=налоговая база), декабрем - договор закрыт декабрем, сумма начислена, какая разница когда оана выплачена?

[Над.К]

Большая. Доход получен в 2009 году. В Вашем варианте у физлица получается неуплаченный НДФЛ на конец года
Кроме того, в НК четко написано, когда возникает доход. Без вариантов и возможности самодеятельности.

[Xina]

Вы хотите сказать, что после подписания акта выполненных работ у физ.лица не возникает база для начисления НДФЛ? Работаю с подрядчиками сама. Проводки:
76.5/51 перечислен аванс
68.1/51 перчислен НДФЛ с аванса
20/76.5 акт в/р
76.5/68.1 начислен НДФЛ (с суммы договора с месяце подписания акта)
76.5/51 окончат.расчет (может и в след.месяце)
68.1/51 НДФЛ в день перечисления расчета
Где ошибки? Если не права, буду благодарна за науку

[Над.К]

Вы хотите сказать, что после подписания акта выполненных работ у физ.лица не возникает база для начисления НДФЛ?

Для НДФЛ не возникает. Вы можете ведь никогда с ним не расплатится, а получится что физлицо обязано будет заплатить НДФЛ с того дохода, которого он не получил и не получит никогда
И бухгалтерские проводки тут совсем не причем. Есть НК и там написано, когда возникает доход