возврат товара, ндс, проводки

[buhsst]

Помогите пожалуйста. Совсем запуталась с возвратом товара. Ситуация следующая: Мы отгружаем товар покупателям - отдаем на реализацию. они оплачивают за товар не сразу, а по мере его реализации. Возникает ситуация - товар ими не оплачен и они его возвращают. я оформляю возврат качественного товара, но не обратную реализацию. проводки такие
90 41 сторно
62 90 сторно
90 68 сторно и ставлю эту сумму ндс в декларации по строке 320 разд. 3
Все эти проводки делает программа -это правильно или нужно делать обратную реализацию и полностью менять проводки?

[Maggy_VM]

А право собственности на товар перешло к покупателю? Что сказано об этом в договоре?

[buhsst]

да, право собственности переходит по договору купли-продажи

[Maggy_VM]

да, право собственности переходит по договору купли-продажи

Тогда меняйте проводки на обратную реализацию.

[buhsst]

а НДС ставлю к возмещению по 220 строке? и как тогда зачесть долг покупателя

[Maggy_VM]

а НДС ставлю к возмещению по 220 строке? и как тогда зачесть долг покупателя

Да, НДС в декларации ставите к возмещению, но при наличии счет-фактуры от поставщика (покупатель стал теперь для вас поставщиком) и ТОРГ-12 с выделенной суммой НДС.
Оформите взаимозачет и сдаете проводку Дт 60 Кт 62
Или оплатите поставщику Дт 60 Кт 51
И он вам оплатит Дт 51 Кт 62

[buhsst]

вроде стало понятно, спасибо.

[Елена84]

А если сделать зачет требований Д60К62 - НДС перегонять не надо отдельной платежкой?

[Елена84]

Неужели никто не знает?

[kii1]

А если сделать зачет требований Д60К62 - НДС перегонять не надо отдельной платежкой?

нет

[Елена84]

Спасибо! А на каком основании?

[onik6262]

Законодатель отменил абз. 2 п. 4 ст. 168 НК РФ, который обязывал налогоплательщика уплачивать сумму НДС, предъявляемую покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг. Другими словами, при проведении взаимозачетов, товарообменных операций, при использовании в расчетах ценных бумаг уплачиваемую продавцу сумму НДС перечислять отдельным платежным поручением больше не надо. Восстановлен порядок, существовавший до 1 января 2007 г.
Также отменен п. 2 ст. 172 НК РФ, согласно которому при использовании в расчетах собственного имущества налог мог приниматься к вычету лишь при условии, что он был перечислен отдельным платежным поручением. Теперь в данных ситуациях налог можно поставить к вычету по общим правилам, установленным в п. 1 ст. 172 НК РФ, после принятия товаров (работ, услуг) на учет и при наличии счета-фактуры.
В п. 12 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ предусмотрены переходные положения: если товарообменные операции, взаимозачеты, расчеты ценными бумагами осуществляются с 1 января 2009 г., но товары (работы, услуги, имущественные права) были приняты к учету до этой даты, НДС ставится к вычету в соответствии с ранее действовавшим порядком. То есть, если возникла ситуация, когда товары отгружены в 2008 г., а акт взаимозачета подписан в 2009-м, налоговые органы будут по-прежнему требовать принимать к вычету только суммы НДС, перечисленные отдельным платежным поручением.