Убыток по бух учету отличается от убытка по налог учету на сумму авансового платежа

[Iren5]

Ситуация
Организация работает с 1 июля 2008г. В 3 кв. 2008 г. была получена прибыль, заплачен авансовый платеж по налогу на прибыль. По итогам года убыток. Сумма убытка по бух и налоговому учету не совпадает на сумму уплаченного аванса. В консультанте прочитала, что сумма авансового платежа подлежит уменьшению и признается переплатой по налогу на прибыль.
Подскажите пожалуйста надо ли делать проводку Дт 68,4 Кт 99 на сумму ранее уплаченного аванса? И должна ли эта сумма как то отражаться в декларации по налогу на прибыль? Заранее спасибо!

[mvf]

Надо сторнировать ранее начисленный налог.

[Iren5]

А проводка правильная Дт 68.4 Кт 99 ?

[shrilanka]

Iren5, сторно -это таже проводка что и была, но с минусом.
т.е. у вас Д99 К68 -(сумма аванса)

[Iren5]

А эта сумма как то отражается в декларации по налогу на прибыль?

[mvf]

Iren5, напишите какие проводки у Вас были в 3 и 4 кв.

[Сафа]

Сумма убытка по бух и налоговому учету не совпадает на сумму уплаченного аванса

Сумма уплаченного авансового платежа по налогу на прибыль никак не влияет на сумму убытка. ИМХО.

[Katebuh]

Сумма уплаченного авансового платежа по налогу на прибыль никак не влияет на сумму убытка. ИМХО.

на мой взгляд также, просто переплата по налогу не могла повлиять на разницу в БУ и НУ.

[shrilanka]

Сафа, Katebuh, некоторые бухи делают проводки по начислению авансов, вот эти условные проводки по итогу года и вылезли как лишние.

[Katebuh]

тогда пусть автор уточнит, делал ли он проводки по начислению авансов.

[Abul]

И должна ли эта сумма как то отражаться в декларации по налогу на прибыль?

В стр. 210 (220, 230) Лист 02 указывается как сумма начисленных авансовых платежей.
В стр. 280, 281 Лист 02 указывается сумма налога на прибыль к уменьшению.

[Сафа]

Ну и я начисляю в бухгалтерском учете проводки по авансовым платежам-на прибыль или на убыток это никак не влияет. Ведь речь идет о сумме убытка, а не сумме начисленного налога на прибыль.

[shrilanka]

Сафа, проводка какая? Д99 К68? вот и остается Дебетовое сальдо по 99 -разве это не убыток?

[Abul]

Т.к. авансовый платеж - налог и он уже уплачен,то он влияет только на расчеты. В бухгалтерском балансе сумма излишне уплаченного налога в бюджет показывается в составе дебиторской задолженности.

[Аноним1]

И я делаю проводки по начислению авансов ежемесячно по сроку уплаты, это дает возможность в любой момент видеть состояние расчётов по налогу и никакой путаницы при составлении декларации не имею. И проводка ДТ 99 КТ 68, только когда налог к уменьшению по декларации в конце периода начисления провожу ДТ 99 Т 68 с минусом. На конец периода по оборот КТ 68 отражает именно начисл. налог.

[shrilanka]

только когда налог к уменьшению по декларации в конце периода начисления провожу ДТ 99 Т 68 с минусом.

об этом и речь

[Iren5]

Iren5, напишите какие проводки у Вас были в 3 и 4 кв.

Я делала такие проводки (кратко)
3кв
Дт 90,9 Кт 99 -выявлен финансовый результат (прибыль)
Дт 99 Кт 68.1 -начислен налог на прибыль
4кв.
Дт 99 Кт 90,9 - отражен убыток

Без сторнирующей проводки Дт 99 Кт 68.4 получался в бух учете убыток больше на сумму начисленного аванса по налогу на прибыль.

Всем большое спасибо!

[Сафа]

А я приношу извинения-я ошибалась.