Убыток по бух учету отличается от убытка по налог учету на сумму авансового платежа

04.02.2009, 09:36

Ситуация
Организация работает с 1 июля 2008г. В 3 кв. 2008 г. была получена прибыль, заплачен авансовый платеж по налогу на прибыль. По итогам года убыток. Сумма убытка по бух и налоговому учету не совпадает на сумму уплаченного аванса. В консультанте прочитала, что сумма авансового платежа подлежит уменьшению и признается переплатой по налогу на прибыль.
Подскажите пожалуйста надо ли делать проводку Дт 68,4 Кт 99 на сумму ранее уплаченного аванса? И должна ли эта сумма как то отражаться в декларации по налогу на прибыль? Заранее спасибо!

04.02.2009, 09:43

Надо сторнировать ранее начисленный налог.

04.02.2009, 10:01

А проводка правильная Дт 68.4 Кт 99 ?

04.02.2009, 10:04

Iren5, сторно -это таже проводка что и была, но с минусом.
т.е. у вас Д99 К68 -(сумма аванса)

04.02.2009, 10:09

А эта сумма как то отражается в декларации по налогу на прибыль?

04.02.2009, 10:15

Iren5, напишите какие проводки у Вас были в 3 и 4 кв.

04.02.2009, 10:34

Сумма убытка по бух и налоговому учету не совпадает на сумму уплаченного аванса

Сумма уплаченного авансового платежа по налогу на прибыль никак не влияет на сумму убытка. ИМХО.

04.02.2009, 10:37

Сообщение от Сафа

Сумма уплаченного авансового платежа по налогу на прибыль никак не влияет на сумму убытка. ИМХО.

на мой взгляд также, просто переплата по налогу не могла повлиять на разницу в БУ и НУ.

04.02.2009, 10:39

Сафа, Katebuh, некоторые бухи делают проводки по начислению авансов, вот эти условные проводки по итогу года и вылезли как лишние.

04.02.2009, 10:39

тогда пусть автор уточнит, делал ли он проводки по начислению авансов.

04.02.2009, 10:39

И должна ли эта сумма как то отражаться в декларации по налогу на прибыль?

В стр. 210 (220, 230) Лист 02 указывается как сумма начисленных авансовых платежей.
В стр. 280, 281 Лист 02 указывается сумма налога на прибыль к уменьшению.

04.02.2009, 10:41

Ну и я начисляю в бухгалтерском учете проводки по авансовым платежам-на прибыль или на убыток это никак не влияет. Ведь речь идет о сумме убытка, а не сумме начисленного налога на прибыль.

04.02.2009, 10:46

Сафа, проводка какая? Д99 К68? вот и остается Дебетовое сальдо по 99 -разве это не убыток?

04.02.2009, 10:55

Т.к. авансовый платеж - налог и он уже уплачен,то он влияет только на расчеты. В бухгалтерском балансе сумма излишне уплаченного налога в бюджет показывается в составе дебиторской задолженности.

**Аноним1** · 04.02.2009, 10:59

И я делаю проводки по начислению авансов ежемесячно по сроку уплаты, это дает возможность в любой момент видеть состояние расчётов по налогу и никакой путаницы при составлении декларации не имею. И проводка ДТ 99 КТ 68, только когда налог к уменьшению по декларации в конце периода начисления провожу ДТ 99 Т 68 с минусом. На конец периода по оборот КТ 68 отражает именно начисл. налог.

04.02.2009, 11:00

только когда налог к уменьшению по декларации в конце периода начисления провожу ДТ 99 Т 68 с минусом.

об этом и речь

04.02.2009, 11:26

Сообщение от mvf

Iren5, напишите какие проводки у Вас были в 3 и 4 кв.

Я делала такие проводки (кратко)
3кв
Дт 90,9 Кт 99 -выявлен финансовый результат (прибыль)
Дт 99 Кт 68.1 -начислен налог на прибыль
4кв.
Дт 99 Кт 90,9 - отражен убыток

Без сторнирующей проводки Дт 99 Кт 68.4 получался в бух учете убыток больше на сумму начисленного аванса по налогу на прибыль.

Всем большое спасибо!

04.02.2009, 11:54

А я приношу извинения-я ошибалась.

Тема: Убыток по бух учету отличается от убытка по налог учету на сумму авансового платежа

Опции темы

Поиск по теме