НДФЛ по договору-подряда?

[Слава63]

Добрый день Уважаемые специалисты!
Ситуация такова:
я работал в фирме по договору подряда. В договоре указано что фирма оплачивает дополнительные расходы ГСМ, телефон, интернет(суммы не указаны).
2 года я посылал авансовые отчеты прилагая к ним чеки и получал всю сумму по чекам на свой счет.
Сейчас меня сокращают и возникла проблема с этими компенсациями: гл. бух. заставляет подписать акт выполненных работ в котором указано что с доп. расходов высчитывается НДФЛ(13%).
Правомерны ли ее действия?
В консультанте знакомая бухгалтер нашла:
"Однако на сегодня существуют судебные решения, что компенсация физическому лицу расходов по гражданско-правовому договору не облагается НДФЛ (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 14 мая 2007 г. по делу N А43-7991/2006-30-215, ФАС Северо-Западного округа от 6 марта 2007 г. по делу N А56-10568/2005). Например, арбитры ФАС Волго-Вятского округа пришли к выводу, что не подлежат обложению НДФЛ суммы выплат, носящие компенсационный характер и связанные с возмещением расходов при выполнении трудовых обязанностей физическими лицами, состоящими как в трудовых, так и в гражданско-правовых отношениях с организацией, осуществляющей эти выплаты."

Да, с зарплаты(фиксированной в договоре) с меня исправно вычитали НДФЛ все 2 года.
Заранее спасибо за ответы!

[Над.К]

Как можно сократить того, кто работает по договору подряда?
Не подписывайте никаких актов.

[MarsG]

Акт выполненных раб по договору-подряда, может включать непосредственно, оплату за произведенную работу (т.е. непосредственно вознаграждение) которое действительно облагается по ставке 13%, и вторая часть расходы понесенные при выполнении работ по договору подряда, которые и компенсируются физическому лицу предприятием (расходы ГСМ, телефон, интернет) и не облагаются НДФЛ. Причем компенсирование данных расходов должно быть предусмотрено договором.

[MarsG]

И речь идет скорее не о сокращении, а о расторжении договора подряда. (и по моему завуалированному трудовому), вот гл.буха и беспокоит что при проверке переквалифицируют в трудовой и все компенсац. выплаты под оплату труда с начислением соответствующих налогов подведут. Состав те правильно договор если в этом причина и можно спать спокойно.

[Слава63]

И речь идет скорее не о сокращении, а о расторжении договора подряда. (и по моему завуалированному трудовому), вот гл.буха и беспокоит что при проверке переквалифицируют в трудовой и все компенсац. выплаты под оплату труда с начислением соответствующих налогов подведут. Состав те правильно договор если в этом причина и можно спать спокойно.

Вот она правильная мысль: "и по моему завуалированному трудовому"
Все правильно Вы поняли: изначально я устраивался в штат, но фирма московская и они никак не могли придумать как взять меня в штат если я нахожусь и работаю в Самаре...
Кстати даже в запись в трудовой они мне сделали - копия трудовой заверенная печатью фирмы имеется у меня на руках ;-)
не хочу с ними ругатся, а так думаю что в суде без проблем можно переквалифицировать в трудовой договор по ТК...
пока вопрос стоит об этих компенсациях.
вот что нарыл по этому вопросу в инете:

Источник: Еженедельная профессиональная газета «Учет. Налоги. Право»
Вопрос: Нужно ли удержать НДФЛ с компенсаций расходов по договору подряда?

Разъясняет Сергей Разгулин, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Нет, не нужно. Стоимость материалов, транспортных или других расходов, компенсируемых исполнителю работ по договору подряда, не является вознаграждением. Это следует из пункта 2 статьи 709 Гражданского кодекса, в котором предусмотрено, что выплаты по договору подряда делятся на две части:

- вознаграждение;

- компенсация расходов, связанных с исполнением работ или оказанием услуг.

Следовательно, стоимость материалов, транспортных или других расходов, компенсируемых исполнителю работ по договору подряда, не является доходом, облагаемым НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ).

Судебной практики по данному вопросу нет. Однако применительно к ЕСН суды считают, что суммы компенсации издержек по гражданско-правовым договорам не являются доходом исполнителя и поэтому налогом не облагаются (п. 1 информационного письма Президиума ВАС РФ от 14.03.06 № 106, постановление Президиума ВАС РФ от 18.08.05 № 1443/05). При выплате вознаграждений по гражданско-правовым договорам, связанным с выполнением работ (оказанием услуг), объекты обложения НДФЛ и ЕСН совпадают (подп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 236 НК РФ). Следовательно, выводы, сделанные судьями в отношении ЕСН, справедливы и в отношении НДФЛ.
Материалы на этой странице подготовлены с использованием БСС «Система Главбух»

Судебная практика уже есть, вот выписка из "Консультанта" :

Однако на сегодня существуют судебные решения, что компенсация физическому лицу расходов по гражданско-правовому договору не облагается НДФЛ (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 14 мая 2007 г. по делу N А43-7991/2006-30-215, ФАС Северо-Западного округа от 6 марта 2007 г. по делу N А56-10568/2005). Например, арбитры ФАС Волго-Вятского округа пришли к выводу, что не подлежат обложению НДФЛ суммы выплат, носящие компенсационный характер и связанные с возмещением расходов при выполнении трудовых обязанностей физическими лицами, состоящими как в трудовых, так и в гражданско-правовых отношениях с организацией, осуществляющей эти выплаты.

Так я понимаю что никакими налогами эти компенсации не облагаются?
Поправьте, если не прав.

[Xina]

В отношении удержания НДФЛ с компенсации, выплачиваемой физическому лицу в размере документально подтвержденных расходов: По мнению Минфина России (см. Письмо от 13.12.2007 N 03-04-06-02/219) и налоговых органов (см. Письмо УФНС России по г. Москве от 20.04.2007 N 21-11/037533@) с указанной компенсации организация производит удержание НДФЛ, поскольку она признается доходом, полученным физическим лицом. В общем случае физическое лицо имеет право на профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ по договору гражданско-правового характера (п. 2 ст. 221 НК РФ). Право на получение профессионального налогового вычета реализуется путем подачи письменного заявления организации (налоговому агенту) (ст. 221 НК РФ).
ЕСН не облагается пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ

[MarsG]

Сообщение от Xina
"По мнению Минфина России и налоговых органов (см. Письмо УФНС России по г. Москве от 20.04.2007 N 21-11/037533@) с указанной компенсации организация производит удержание НДФЛ, поскольку она признается доходом, полученным физическим лицом".
В этом же письме ссылка на противоположенную позицию арбитражной практики, (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 14.05.2007 по делу N А43-7991/2006-30-215, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 06.03.2007 по делу N А56-10568/2005). Мнения разные... есть два решения идти по пути наименьшего сопротивления: обложить НДФЛ и не конфликтовать с контролирующими органами, и второй не облагать, но быть готовым отстаивать свое мнение в суде.

[MarsG]

Если сумма получается приличная, предпочтение лучше отдать второму варианту, тем более есть арб. практика. Все зависит от цены вопроса. Решать Вам.

[Слава63]

Суммы небольшие, но сейчас критичные... - кризис, его за ногу
гл. бух льет воду, шлет какие-то непонятные письма...
например: УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО от 20 сентября 2006 г. N 20-12/83834.2
и начинает требовать договор с сотовой компанией, детализированный отчет о звонках и т.д.
это письмо не понимаю к чему прислала - там речь идет о налоге на прибыль предприятия...
как с ними боротся уже не знаю...(
наверное придется взрывать ))