Всем добрый день. Подскажите пжл. Мы на УСН 15%. работаем с 01.04.08 За полуг. начислили и уплатили 6337 руб.,
За 9 мес. начислили и уплатили 4704 руб.,
в 4 кв получился убыток -9350 руб.
Доходы за год 543450 (мин. налог равен 5435 руб)
Расходы за год 531979, НБ=11270, *15%=1691
Принимая во внимание из п.6 ст. 346.18 НК РФ "...Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога." и "...Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков" делаю вывод, что
1) до 31.03.09 декларирую и уплачиваю мин. налог 5435, а из исчисленного налога за 1 кв 2009 года вычитаю уплаченные аванс платежи в размере 11041 (6337+4704)
2) до 31.03.09 декларирую мин. налог 5435, но ничего не уплачиваю, так как были авансовые платежи, а из исчисленного налога за 1 кв 2009 года вычитаю оставшийся уплаченные аванс в размере 5606 (11041-5435)
Подскажите пожалуйста как правильно?
Ответить с цитированием
Сообщение от Над.К
