Заключаем договор факторинга. Мы - поставщики товара. После отгрузки товара переуступаем Фактору право требовать денежные средства от нашего Покупателя. Надо ли платить НДС при такой переуступке?
Заключаем договор факторинга. Мы - поставщики товара. После отгрузки товара переуступаем Фактору право требовать денежные средства от нашего Покупателя. Надо ли платить НДС при такой переуступке?
не надо. При первоначальной уступке речи о НДС быть не может.
Но в ст. 155 НК РФ:
При уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции, по реализации которых подлежат налогообложению … налоговая база по операциям реализации указанных товаров (работ, услуг) определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 настоящего Кодекса.
Как-то размыто сформулировано.
Есть письмо про факторинг или арбитраж какой-нибудь?
См Письмо МНС от 15.06.2004 N 03-2-06/1/1371/22. Действующее.
Там про налогообложение факторинговой компании. Меня интересует НДС у Продавца товара. Есть суды, т.е. налоговая пытается навесить на Продавцов двойное налогообложение
В принципе, ничего путного нет.
А почему произойдёт двойное н/обл-ие? Кому заплатит покупатель продукции (работ, услуг) - Вам или банку?
Вы начилите НДС 1-ый раз, когда придёт сумма из банка (76НДС/68), а при отгрузке покупателю 90/68 и 68/76НДС.
Это интересно. Помогите, плиз. НДС у Всех при отгрузке, т.е.
Д62 К90 - выручка от реализации товаров
Д90 К68 - начислен НДС с суммы выручки
Это первый НДС
Д76 К91 - уступка дебиторской задолженности
Д91 К68 - ВОЗМОЖЕН второй НДС (ст. 153 и 155)
Вот здесь не будет двойного налогообложения???
Уступка (как правило) производится с дисконтом. Какой НДС? Вы его уже заплатили первый раз. Потом то же требование продали дешевле. Базы нет.Сообщение от Аноним
Ниже цитата из горячей линии РНК:
Наша организация имеет дебиторскую задолженность - покупатель не расплатился за поставленные ему товары, облагаемые НДС. Организация по договору цессии уступает право требования этого долга другому лицу. Как исчислить НДС при уступке права требования?
- Право требования долга - это имущественное право. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав установлены в ст. 155 НК РФ. Но в этой статье предусмотрены особенности формирования налоговой базы лишь при дальнейшей переуступке права требования долга новым кредитором. Специальных правил для определения налоговой базы при первичной уступке поставщиком товаров третьему лицу права требования долга покупателя этих товаров, облагаемых НДС, ст. 155 Кодекса не содержит. Значит, в этом случае применяются общие правила формирования налоговой базы.
Как сказано в п. 2 ст. 153 Кодекса, при определении налоговой базы выручка от передачи имущественных прав рассчитывается исходя из всех доходов, связанных с расчетами по оплате указанных имущественных прав, полученных в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. Этот порядок, на мой взгляд, должен действовать и при первичной уступке права требования долга, вытекающего из договора поставки товаров.
- То есть организация исчисляет НДС с полной суммы оплаты за уступленное ею право требования?
- Да, и имейте в виду, что налоговая база возникает как при отгрузке товаров (работ, услуг), так и при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению.
- По какой ставке надо исчислять НДС при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются налогом по ставке 18%?
- В указанном случае, думаю, следует применить налоговую ставку 18%, так как п. 4 ст. 164 НК РФ не предусматривает применение расчетной ставки при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров, работ, услуг.
И.Е.Муравьева
Советник государственной
гражданской службы РФ 3-го класса
Управление администрирования
косвенных налогов
ФНС России
Не путайте цессию с факторингом.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием