Такая ситуация.
В штате организации один ген. директор. Ему ежемесячно начисляется з/п 10000 руб.
Оплата з/п и НДФЛ осуществляется в течении 10 дней следующего месяца. З/п была начислена за весь 2008 г. (120 000 руб.). Выплаты (з/п и НДФЛ) за январь-октябрь производились регулярно. Но за ноябрь и декабрь з/п и НДФЛ не выплачивались.
Я думаю необходимо так:
1. т.к. Это оплата труда то в 2-НДФЛ в 3-ем разделе должна быть указана вся сумма з/п - 120 000 руб. (ст. 223 НК РФ п.2)
2. Исходя из этого в графу 5,3 2-НДФЛ "Сумма налога исчисленная" должна попасть вся сумма налога (120 000 *13/100 = 15600 руб.) (ст. 225 п.3)
3. Т.к. выплаты за нояб-декаб 2008 г. не произведены соотвественно суммы налога не удержаны (ст. 226 п. 4). Из этого следует, что в графу 5,4 2-НДФЛ "Сумма налога удержанная" ставим 13000 руб. (10000 * 10 *13/100)
4. Отсюда получается необходимо в строку 5,8 2-НДФЛ "Задолженность за налогоплательщиком" поставить 2600 руб. (15600-13000=2600)
Это правильный алгоритм?!
Сообщение от gordana
налорги в своем репертуаре