Налог на прибыль. За 4 кв. Что неверно?

09.02.2009, 23:00

Друзья форумчане, выручайте.
Открылся в 3 кв. 2008 года, сам веду бухгалтерию.
Хоз. деятельности практически не было.
За 4 квартал. 1 купля-продажа, все остальное пока займы учредителя и расходы на р/с.
В 1С 8.1 формирую закрытие месяца.

Перед проводом док-та:
67 счет (займы учредителя) - К.3500р.
91 счет -Д. 918р.
99 счет -Д. 8015р.
(Это все. Еще на р/с около 500р.)

После проводки док-та:
на 68.04 счете сумма в 1923р. в кредите!! Не могу понять откуда и как?

Т.е. это сумма, подлежащая к оплате? Как это возможно если на 99 счете убыток? Весь ИТС перерыл 2-е суток.

помогите разобраться, не разу не формировал отчетности в 1С.

09.02.2009, 23:31

мало даёте информации.

За 4 квартал. 1 купля-продажа, все остальное пока займы учредителя и расходы на р/с.

Значит была выручка.Может и з/пл была, налоги и т.п.
Может лучше напишите все операции (суммы) и мы вам поможем. Не всегда автоматически отчёт формируется верно. Точнее , возможно вы что-то не провели.

09.02.2009, 23:47

Может из-за ПБУ18?

10.02.2009, 00:27

Это журнал проводок, все что проводилось (2 листа).
А ниже ОСВ (2 листа).

10.02.2009, 00:32

Вот собственно ОСВ.

10.02.2009, 00:38

Ну точно из-за ПБУ. Вы его применяете?

10.02.2009, 00:47

Э. Я немного не уверен. Как можно это точно определить?

10.02.2009, 00:50

Да, в учетной политике организации стоит галка напротив "Применяется ПБУ 18/2 "Учер расчетов по налогу на прибыль"

10.02.2009, 00:55

Как можно это точно определить?

Вы малое предприятие или нет? Субъекты малого предпринимательства имеют право не применять данное ПБУ

10.02.2009, 01:03

Да, мы салое предприятие. Чтобы не применять данное ПБУ необходимо лишь снять галку с соответствующей позиции?
или как то реформировать проводки и документы за время применения этого ПБУ?

10.02.2009, 01:07

Чтобы не применять данное ПБУ необходимо лишь снять галку с соответствующей позиции?

Да. И перепровести "закрытие месяца" (все, что были)

10.02.2009, 01:28

Спасибо

Попробую, надеюсь поможет.

10.02.2009, 01:35

krasava82, ОС у вас неправильно учтены.
Учетную политику не писали еще? Удобнее ОС стоимостью до 20 тыс. учитывать как материалы. Но даже если вы так не хотите, поводка 26 - 01 некорректна.
Кстати, учредители физ.лица у вас? Тогда скорее всего вы не можете учесть списание расхода по полученныму в качестве вклада в УК для налога на прибыль. А это значит, что налог на прибыль к уплате у вас может быть.

Еще у вас совершенно странный товар "проживание в гостинице"

Ничего не напутали?

**Аноним** · 10.02.2009, 09:24

krasava82.
1)Телефон и комп. учитываете в составе материалов и списываете в эксплуатацию документом "передача материалов в эксплуатацию" по вкладке "инвентарь и хозпринадлежности", где указываете способ отражения расходов как "единовременно на себестоимость" (необходимо его создать и указать счета куда списывать).
2) Я так понял вы применяете метод "директ кост" (стоит галочка в настройке), значит тогда вам не нужно делать вручную проводку Дт90.08.1 Кт26, программа сделает это автоматом закрытием месяца (вам нужно удалить операцию от 30.09.2008 1:00:00)
3) Выясните для себя применять вам ПБУ18 ли нет (соответственно отметьте галочкой в настройке, но факт применения или не применения не может оказывать влияния на сумму налога на прибыль.
4) Перепроведите все документы Меню "Сервис" далее "Групповая обработка справочников и документов"..... там я думаю разберетесь.

Должно получиться.

**Аноним** · 11.02.2009, 13:05

Организация (ООО)открылась в июне 2008. Был вклад в уставный капитал в виде компьютера, хотела сделать проводку 10-75, но тогда не получается разбить по учредителям (их двое). Были еще беспроцентные займы от учредителя и оплата за обучение и лицензию. В конце года получили аванс за работы, но они выполнены январем 2009. НДС с аванса заплатили. В конце отчетного периода ОСВ по кредиту 68.4 висит сумма (получается, что надо оплатить налог на прибыль), но когда в программе формирую Баланс и Отчет о приб и убытках, то там ставится убыток. Помогите, пожалуйста, как быть в такой ситуации?

11.02.2009, 13:14

хотела сделать проводку 10-75, но тогда не получается разбить по учредителям (их двое).

Об этом надо было раньше думать, как два человека могут внести один компьютер.

В конце отчетного периода ОСВ по кредиту 68.4 висит сумма (получается, что надо оплатить налог на прибыль),

Так посмотрите, откуда она взялась. Не должно быть, если реализации не было.

**Аноним** · 11.02.2009, 13:21

А почему два человека не могут внести один комп? К примеру пошли два учредителя и в скалдчину купили комп, составили об этом акт и теперь бух-ру надо его оприходовать. А прибыль полезла после того, как сделала закрытие месяца. Причем, появляется она уже в июне, хотя там только вклад в уставный капитал и на 68.4 вылезла сумма 2400. Там еще и появляются проводки по счетам 09 "Отложенн. налоговые активы" и 77 "Отлож нал обяз-ва". А когдабыла в налоговой, так меня вообще огорошили, что нельзя работать с убытком и предложили постараться закрыть год под ноль, чтоб без убытков, а то говорят вызовут на комиссию-разбираться. Но меня сейчас больше всего волнует, как это ПРАВИЛЬНО провести в 1С и как быть с цифрой по налогам?

**Аноним** · 11.02.2009, 17:06

Интересно, мой вопрос безответный или мне никто не хочет отвечать? Может я невидимка?

11.02.2009, 17:09

Аноним, во-первых, не плохо бы правила форума почитать, особенно п. 4.16
Что касается вопроса, то вряд ли кто-то может угадать, что вы сделали и откуда у вас

появляются проводки по счетам 09 "Отложенн. налоговые активы" и 77 "Отлож нал обяз-ва".

**Аноним** · 11.02.2009, 18:30

Многоуважаемый Январь, я прочла именно пункт "4.16. Запрещается размещать сообщения, направленные на «подъем» (актуализацию) темы, чаще, чем раз в сутки.", вы же о нем говорили? Спасибо, Вам огромное, теперь я буду знать о чем в нем речь. Но я нивкоем случае не пыталась нарушать правила форума. Просто мне стало интересно, почему нет никаких реакций на мой вопрос. Еще раз спасибо Вам и всем посетителям форума, надеюсь мои действия не были оскорбительны.

11.02.2009, 21:07

Сообщение от Январь

krasava82, ОС у вас неправильно учтены.
Учетную политику не писали еще? Удобнее ОС стоимостью до 20 тыс. учитывать как материалы. Но даже если вы так не хотите, поводка 26 - 01 некорректна.
Кстати, учредители физ.лица у вас? Тогда скорее всего вы не можете учесть списание расхода по полученныму в качестве вклада в УК для налога на прибыль. А это значит, что налог на прибыль к уплате у вас может быть.

Еще у вас совершенно странный товар "проживание в гостинице"

Ничего не напутали?

Спасибо за ответ.
ОС переучту. Я еще новичек в бух. учете, только учусь.
Учредители у нас физ.лица, вы правы.
А про товар, это правда что он странный.

Организация занимается туризмом. Тут перепродовала гостиничные услуги. В ИТС копался ничего толком не нашел. Где-то на форуме вычитал что 41 счет можно и для товаров и для услуг. А как бы вы посоветовали услугу купить и перепродать?

11.02.2009, 21:21

krasava82, а я не поняла операцию сч.71 - 4900=.

дт.71 - кт.51 - не напутали?

11.02.2009, 23:53

Где-то на форуме вычитал что 41 счет можно и для товаров и для услуг.

Нет, услуги на 41 не учитывают. И не перепродают, их оказывают (сами или с привлечением подрядчиков)
20 - 60 должна быть проводка, потом 90 - 20.

12.02.2009, 20:08

спасибо всем. Разобрался во всем

Учел ос как пмз, разобрался с директ-костингом и ПБУ18, учел услуги как услуги

Ура, товарищи!
Январь
Вопрос один. Значит ОС менее 20000 учитываем на сч.10, а потом то его можно списать на 26? он же не проходит по сч.01. Получается что на него и карточку ос заводить не надо, и вообще какой-то ос не ос совсем тогда?

12.02.2009, 20:10

Сообщение от Марина-7

krasava82, а я не поняла операцию сч.71 - 4900=.

дт.71 - кт.51 - не напутали?

Тут выдача подотчетнику с р/с на дебетовую карту.

12.02.2009, 20:11

Значит ОС менее 20000 учитываем на сч.10, а потом то его можно списать на 26? он же не проходит по сч.01

Именно так, потому что учитываете эти ОС в составе МПЗ.

Получается что на него и карточку ос заводить не надо

Карточку ОС не надо, но учет вести надо. Любой, обеспечивающий "надлежащий контроль за их движением."

12.02.2009, 20:14

Вопрос один. Значит ОС менее 20000 учитываем на сч.10, а потом то его можно списать на 26? он же не проходит по сч.01. Получается что на него и карточку ос заводить не надо, и вообще какой-то ос не ос совсем тогда?

можно учесть как МПЗ на забалансовом счёте. сч. 10 - это не ОС

12.02.2009, 20:22

Сообщение от Марина-7

можно учесть как МПЗ на забалансовом счёте. сч. 10 - это не ОС

Да это то понятно

но есть возможность учитывать ОС стоимостью менее 20000 как МПЗ. И учитываются они, исходя из логики, на сч.10. Вот вопрос с их дальнейшей судьбой. Можно ли их с 10 списать на 26, или как лучше поступить?

П.С. Хотя немного недоумеваю, ибо получается, что эти ОС списываются в расходы сразу при вводе. Руководствовался выдержкой из ИТС:

"Приказом Минфина России от 12.12.2005 № 147н в ПБУ 6/01 "Учет основных средств" были внесены изменения,
устанавливающие, в частности, новые правила учета малоценных объектов основных средств. Если по ранее
действующим правилам разрешалось основные средства стоимостью до 10000 рублей или иного установленного в
учетной политике организации лимита списывать на затраты производства (расходы на продажу) при вводе таких
основных средств в эксплуатацию, то в 2006 году их разрешается отражать в составе материально-производственных
запасов (МПЗ), при условии, что стоимость объекта не превышает установленного в учетной политике организации
лимита (но не более 20000 рублей). Полностью списывать стоимость основных средств при вводе в эксплуатацию с 2006
года нельзя.
При этом в НК РФ лимит отнесения активов к амортизируемому имуществу в 2006 году не изменился и остался в
пределах 10000 рублей. В результате в учете может возникнуть ситуация, когда один и тот же актив отражается в
бухгалтерском учете в составе МПЗ, а в налоговом учете (по налогу на прибыль) - в составе основных средств с
последующим начислением амортизации. Например, если его стоимость находится в интервале от 10000 до 20000
рублей.
В данном разделе описывается методика учета основных средств стоимостью до 20000 рублей в 2006-2007 гг.
Если порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете совпадает
Для учета активов, которые удовлетворяют критериям включения в состав основных средств, но согласно учетной
политике организации должны отражаться в бухгалтерском учете в составе МПЗ, а по правилам НК РФ в составе
материальных расходов, рекомендуется использовать механизм учета инвентаря и хозяйственных принадлежностей.
Отражать такие объекты можно на счете 10.09 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности". Согласно Инструкции по
применению плана счетов (утверждена приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н) этот счет предназначен для учета
наличия и движения инвентаря, инструментов, хозяйственных принадлежностей и других средств труда, которые
включаются в состав средств в обороте.
Оприходование МПЗ
Оприходовние активов, которые удовлетворяют критериям включения в состав основных средств, но согласно учетной
политике организации должны отражаться в бухгалтерском учете в составе МПЗ, отражается в программе аналогично
ВАЖНО!
С 2008 г. в НК РФ внесены изменения, повышающие лимит отнесения активов к амортизируемому имуществу
до 20000 рублей (Федеральный закон от 24.07.2007 № 216-ФЗ). Таким образом, начиная с 2008 г. основные
средства отражаются в бухгалтерском и налоговом учете исходя из одинаковых лимитов.
Начиная с 2008 г.:
Если стоимость основного средства не превышает 20000 рублей, то оно отражается в составе материально-
производственных запасов и включается в состав материальных расходов для целей налогового учета.
Если стоимость основного средства составляет более 20000 рублей, то оно принимается к учету в составе
основных средств и включается в состав амортизируемого имущества для целей налогового учета."

12.02.2009, 20:26

Январь
Простите, не увидел ваше сообщение.
Спасибо огромное всем. Тема закрыта

13.02.2009, 14:45

Прибыль сдаем ежемесячно,подскажите налог на прибыль за январь сдавать по старому или 20 %считать?и форма декларации та же?

Тема: Налог на прибыль. За 4 кв. Что неверно?

Опции темы

Поиск по теме