Метод начисления или кассовый?

[Наталья Кл]

Ассоциация, только уставная деятельность
1. Подскажите, а как практикуется вести бухучет: по методу начисления или по кассовому методу? Проблема вот в чем: в Ассоциацию входят 20 членов Некоторые платят исправно и своевременно, а некоторые задерживают платежи, иногда существенно. Если учитывать по по кассовому методу, потом не видно сколько кто из членов задолжал. А что отражать в форме 6 по графе "поступило средств" ? ФАКТИЧЕСКИ ПОЛУЧЕННЫЕ членсктие взносы?

2. И возникает еще один вопрос, по расходам: в форме 6 (и в смете) отражаются суммы израсходованные (оплаченные) или начисленные? У нас есть долгосрочные проекты, некоторые могут длится от полугода до 2-3 лет. Например, перечислили аванс, а работы нам еще не выполнили, будут выполнены только в след.году, эти расходы должны отражаться смете или форме 6? И обратная ситуация, аванс был перечислен в 2007 году, а акты выполненных работ - в 2008. Эти работы должны отражаться в смете и форме 6?

В бухучете я все вела по методу начисления (НКО у меня только с середины года, пока не уткнулась в годовой баланс, вопрос не возникал).
Может заполнять доход-по фактическому поступлению, а расход - по начислению. Или все (смету и Ф6) полностью переделывать по фактической уплате ??? Они при этом не будут сходится с бухучетом, это нормально для НКО???

[Над.К]

. Подскажите, а как практикуется вести бухучет: по методу начисления или по кассовому методу?

Вообще-то БУ ведется методом начисления.

[Наталья Кл]

С БУ понятно.
А как в таком случае заполняется форма 6 "Отчет о целевом использовании полученных средств"? В названии формы не идет речь о начисленных суммах, а о полученных. И что в расходе? Фактически уплаченные суммы или начисленные (закрытые актами)?
И про смету Вы тоже ничего не сказали, как она составляется (подтверждается)? По выплаченным или начисленным в бухгалтерском учете суммам.

[Над.К]

Наталья Кл, каждая организация этот вопрос решает по своему. Как пропишете в учетной политике, так и будет.

[Наталья Кл]

Т.е. никакой нормативки нет?
1. Я опасалась, что, например, утвердив смету по методу начисления, нам расходы, перечисленные в виде авансов, но не закрытые актами налоговая может квалифицировать как использованные не в пределах сметы и подвести под НДС и налог на прибыль.
2. А возможно доход в Ф6 и смете указывать по фактическому поступлению членских взносов, а расход - по методу начисления?
Так в учетной политике возможно прописать или должно быть единообразие: или все- по методу начисления или все - по фактической оплате??

[Над.К]

1. Не может
2. Нет. Либо так либо так.

[zas77]

1. Я опасалась, что, например, утвердив смету по методу начисления, нам расходы, перечисленные в виде авансов, но не закрытые актами налоговая может квалифицировать как использованные не в пределах сметы и подвести под НДС и налог на прибыль.

Извините, а авансы за что? Каким это образом вы начисляете авансы? Вы что, чем-то торгуете?
Начисления в НКО производятся только на обязательные платежи, например, на оплату коммунальных услуг, или что-то подобное. (Извините, за не корректный пример - комм.платежи через сч. 86 не проходят)

[Наталья Кл]

Авансы- это наш расход, например, мы перечисляем деньги на научные разработки, а они могут дать результат (и акт выполн.работ) в следующем налоговом периоде.

[zas77]

Авансы- это наш расход

А как Вы расход увязываете с прибылью? Эти расходы, ведь, у вас целевые?

[Наталья Кл]

Есть смета, в смете расход на НИОКР данной темы 400 000=. Закрыто актами 380 000=. Перечислен аванс на НИОКР др.темы 600 000= Работы еще не выполнены, актами не закрыто. Вот я и нервничаю, расход (600 000=) есть,и, поскольку выполнение работ будет в след. налоговом периоде, не будет ли налоговая трактовать эти 600 000= как потраченные НЕ в пределах сметы, а, соответственно, признают как нецелевое использование членских взносов и обложат чем могут: прибылью и НДС-ом.
Вот так и увязываю. Где в моих рассуждениях дефект????

[Над.К]

Наталья Кл, от налоговой можно ожидать, конечно, что угодно. Но Вы сами-то понимаете, что никакого нецелового использования нет и быть не может?
И вообще-то налоговая не с потолка ведь считает нецелевое использование. Вот если в договорах на НИОКР стоит дата, до которой должны быть освоены и закрыты средства, а Вы не выполнили эти условия, тогда да, тогда может возникнуть нецелевое. И то вряд ли, потому в таком случае средства чаще всего возвращаются донору