Статья: Интернет-конференция "НДС: вычеты по авансам. Вопросы с ответами и без" (часть I)

[Клерк.Ру]

<p><strong>12 февраля 2009 года на Клерк.Ру состоялась интернет-конференция &quot;НДС: вычеты по авансам. Вопросы с ответами и без&quot;. На вопросы пользователей в режиме он-лайн отвечала Татьяна Матвеичева, руководитель практики налогового консалтинга компании &laquo;ФБК-Право&raquo;.</strong><u></u></p><p><strong><u>Пользователь </u></strong><strong><u>nas</u></strong><strong><u>83</u></strong><strong>: Подскажите, пожалуйста, если услуги или поставки товаров осуществляется на следующий день (или в течение 5-ти рабочих дней) после получения аванса, нужны в таком случае счета-фактуры на аванс.<br />Если да, то каким числом правомерно датировать такие счета-фактуры, т.к. оплату производит Москва, а поставщики или продавцы получают только на следующий день и делают сч-ф, например, от 15.01.09 г., а п.п. указывает верно № ___ от 14.01.2009 г.<br />И еще вопрос, если мы не заключаем договор, и раз в квартал покупаем товары по счету (в данном случае оргтехнику), нам должны тоже предоставлять сч-ф на аванс? Спрашиваю, т.к. в январе нам отказали дать такую счет-фактуру, аргументируя, что с нами не заключен договор.</strong></p><p><strong><u>Татьяна Матвеичева</u></strong><strong>:</strong> 1. Про обязанность продавца выписать счет-фактуру на аванс, если поставка произведена до истечения срока, установленного для выставления такого счета-фактуры.<br />По моему мнению, в случае если в течение срока, установленного п. 3 ст. 168 НК РФ (то есть в течение пяти дней со дня получения предварительной оплаты), произошла реализация ТРУИмП, в счет поставки которых была получена предварительная оплата, то на момент реализации и для продавца и для покупателя предварительная оплата перестает быть самостоятельным &laquo;налоговым событием&raquo;, влекущим самостоятельные налоговые последствия, и в этом смысле перестает быть &laquo;предварительной оплатой в счет предстоящих поставок&raquo; (абз. 2 п. 1 ст. 168 НК РФ). Следовательно, обязанность по выставлению счета-фактуры на аванс &laquo;погашается&raquo; и остается только обязанность выставить счет-фактуру с реализации. Данная позиция в принципе согласуется с ранее выработанным ВАС РФ подходом (см. Постановление Президиума ВАС РФ от 27.02.2006 № 10927/05).<br /><br />2. Про возможность требовать от поставщика счет-фактуру, если аванс уплачивается на основании выставленного поставщиком счета на аванс, но отсутствует договор.<br />Я бы разделила Ваш вопрос по описанной ситуации на две части:<br />а) обязан ли поставщик выставить счет-фактуру;<br />б) вправе ли покупатель принять к вычету выставленный НДС?<br /><br />Исходя из буквального толкования ст. 168 НК РФ во всех случаях, когда поставщик рассматривает поступившие от покупателя средства в качестве предварительной оплаты ТРУИмП, включаемой в базу по НДС, он обязан выставить счет-фактуру, и покупатель вправе её требовать.</p>

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles/?138399

[shumilova_lena83]

Подскажите пожалуйста у меня возникла такакя ситуация мне предоставилисчет-фактуры за услуги сотовой связи за прошедшие пол года только в январе месяце каким периодом я должна их проводить чтобы получить налоговые вычетв по НДС? В каком периоде я должна отнести их на затраты и уменьшить бызу для налога на прибыль? И еще один вопрос касающийся авансовых платежей как я понимаю аванс теперь принимается к вычету только у том периоде когда были переданы права собственности на товаты на пример: счет-фактура на аванс была выставлена в 12.2008г. а накладные офирмлены 02.2009г. в книге продаж счет-фактуру по данному авансовому платежу я должна должна зарегистрировать ту, что была выставлена в декабре 2008г. а графу даты принятия на учет поставить дату оформления документов подтверждающих передачу прав собственности т.е. 02.2009?.

Подскажите пожалуйста у меня возникла такакя ситуация мне предоставилисчет-фактуры за услуги сотовой связи за прошедшие пол года только в январе месяце каким периодом я должна их проводить чтобы получить налоговые вычетв по НДС? В каком периоде я должна отнести их на затраты и уменьшить бызу для налога на прибыль? И еще один вопрос касающийся авансовых платежей как я понимаю аванс теперь принимается к вычету только у том периоде когда были переданы права собственности на товаты на пример: счет-фактура на аванс была выставлена в 12.2008г. а накладные офирмлены 02.2009г. в книге продаж счет-фактуру по данному авансовому платежу я должна должна зарегистрировать ту, что была выставлена в декабре 2008г. а графу даты принятия на учет поставить дату оформления документов подтверждающих передачу прав собственности т.е. 02.2009?.