<p><strong><u>Пользователь </u></strong><strong><u>Voprosik</u></strong><strong>: </strong><strong>Вопрос касается договоров. В них должна быть &laquo;указана сумма&raquo;. Это должно быть указание конкретной суммы сделки? (что представляется затруднительным, так как с одним и тем же котрагентом может происходить большое кол-во сделок), либо достаточно формулировки &laquo;100% предоплата &laquo; и т. П.</strong><strong></strong></p><p><strong><u>Татьяна Матвеичева</u></strong>: Думаю, следует обратиться к абз 2 п. 9 ст. 172 НК РФ, ведь именно в нем вводится ограничивающее условие для вычета в части договора.<br />&laquo;Вычеты сумм налога, указанных в пункте 12 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, документов, подтверждающих <u>фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты<strong> </strong></u>в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, <u>при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм</u>&raquo;.<br /><br />Я бы сказала, что данное условие должно толковаться как требующее от покупателя:<br />1) наличия договора (без уточнения, каким способом такой договор заключен &mdash; путем подписания одного документа либо путем обмена документами и т.п.);<br />2) чтобы из указанного договора следовала обязанность по перечислению оплаты в счет предстоящих поставок (аванса);<br />3) чтобы оплата, которая указана в счете-фактуре на аванс, идентифицировалась, как предусмотренная условиями указанного договора.<br />В описанном Вами случае, на мой взгляд, все условия выполняются. Если у Вас рамочный договор и каждую конкретную сделку Вы дополнительно оформляете (спецификациями ли, заказами ли и т.п.), то соответственно сумма в размере 100% от согласованной в спецификации цены вполне идентифицируются, как &laquo;указанная в договоре&raquo;.</p><p>&nbsp;</p><p><strong><u>Пользователь </u></strong><strong><u>Лина77</u></strong><strong>: </strong><strong>Подскажите, пожалуйста, как правильно выставить сч-ф. в случае, когда заказчик перечисляет нам его частями в течение нескольких дней? Мы должны выставить несколько сч-ф. (на каждый платеж) или можно дождаться поступления полной суммы аванса и выставить один сч-ф.? В первом случае существенно увеличивается бумагооборот.<br />И еще вопрос: поставщики материалов не желают выставлять нам сч-ф. на выданные им авансы, мотивируя тем, что договора между нами нет (есть только счет на 100% предоплату), а отгрузка производится через 2-3 дня после оплаты. Возможны ли к нам претензии налоговых органов при расчете вычетов по НДС, и если да, то как себя от этого обезопасить?</strong><strong></strong></p><p><strong><u>Татьяна Матвеичева</u></strong>: 1. Правильно выставлять на каждую поступившую сумму. <br />2.</p>

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles/?138402