Переходный период с обычного режима на УСНО

[k_helen77]

Помогите, пожалуйста. В 2008 г. ООО была на общем режиме налогообл. В сентябре получили аванс 15 000 р. НДС отдали. Реализации до конца года не было. С 2009 г. ООО перешла на УСНО. Расчетов с фирмой, приславшей аванс, больше не будет. Вместо них теперь ООО тоже на УСНО, но связанная с той, кот. прислала аванс. Как быть с 15 000 р.??

[Январь]

Т.е. и реализовывать вы ничего не будете?
Будут висеть ваши 15000 или 3 года, или пока плательщик не очнется и деньги обратно не потребует.
(чтобы НДС к вычету принять в декабре 2008, его надо было покупателю вернуть + сумма эта должна быть обложена упрощенным налогом в 1 квартале 2009)

[Revizor-msk]

Помогите, пожалуйста. В 2008 г. ООО была на общем режиме налогообл. В сентябре получили аванс 15 000 р. НДС отдали. Реализации до конца года не было. С 2009 г. ООО перешла на УСНО. Расчетов с фирмой, приславшей аванс, больше не будет. Вместо них теперь ООО тоже на УСНО, но связанная с той, кот. прислала аванс. Как быть с 15 000 р.??

Включайте в доход по УСНО.

[k_helen77]

Плательщик очнулся - хочет их обратно. Если я их возвращаю, почему должна включать в доход по УСНО, да еще и НДС по ним уплачен.

[Январь]

почему должна включать в доход по УСНО

Потому что
Статья 346.25
1. Организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующие правила:
1) на дату перехода на упрощенную систему налогообложения в налоговую базу включаются суммы денежных средств, полученные до перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на упрощенную систему налогообложения;

А вот когда вернете, то уже можете воспользоваться этим:
Статья 346.17. п. 1
В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

[k_helen77]

Спасибо)

[k_helen77]

Простите, что снова возвращаюсь к своим 15 000 р., но вопросы есть еще. Как быть с суммой уплаченного НДС с аванса. Я не могу сделать так: вернуть деньги, сделать уточненную декларацию за 4 кв., в кот. восстановлю НДС с аванса?