надо ли переоценивать паи в рублях

[аркада]

Скажите пожалуйста, надо ли переоценивать паи в рублях на счете 58,01. если надо обязательно ли это. Понятно что стоимость пая резко снизилась и будет убыток. А если надо то проводка Д91,02 К 58,01? Спасибо.

[FM]

Паи обращаются на ОРЦБ?

[аркада]

Не знаю. Это паи Альфа капитал Интерв ПИФ смешанных инвестиций я смотрю на сайте Альфа-банка котировку.

[FM]

Выясните, посмотрите на сайтах бирж.

[аркада]

Вот что нашла в отчете фонда за год.

3. Оценочная стоимость ценных бумаг, входящих в состав активов
инвестиционного фонда, определяется в следующем порядке.
3.1 Оценочная стоимость ценных бумаг, допущенных к торгам российским
организатором торговли на рынке ценных бумаг, за исключением облигаций
внешних облигационных займов Российской Федерации, признается равной их
признаваемой котировке, определенной этим организатором торговли на рынке
ценных бумаг.
Оценочная стоимость указанных ценных бумаг определяется с учетом
нижеследующего:
- при определении оценочной стоимости акций российских акционерных обществ,
облигаций российских организаций используется признаваемая котировка,
определяемая российскими организаторами торговли в следующем порядке:
сначала используется признаваемая котировка ЗАО «Фондовая биржа ММВБ», в
случае отсутствия признаваемой котировки на ЗАО «Фондовая биржа ММВБ»
используется признаваемая котировка НП «Фондовая биржа РТС», в случае
отсутствия признаваемой котировки на НП «Фондовая биржа РТС» используется
признаваемая котировка ОАО "Фондовая биржа РТС».
- при определении оценочной стоимости государственных ценных бума (РФ и
субъектов РФ), муниципальных ценных бумаг используется признаваемая
котировка, рассчитанная ЗАО «Фондовая биржа ММВБ» и ЗАО «ММВБ».
- при определении оценочной стоимости акций ОАО «Газпром» используется
признаваемая котировка, рассчитанная ЗАО «Фондовая биржа ММВБ».
Управляющая компания инвестиционного фонда вправе внести изменения в
список организаторов торговли в течение года в случае изменения инвестиционной
3
декларации фонда, появления новых организаторов торговли, приобретения в
портфель фонда ц/б, котировку для которых невозможно получить у указанного в
Правилах организатора торговли, но можно у другого, не указанного в Правилах.
3.2 В случае, если признаваемая котировка указанных ценных бумаг не может
быть определена в порядке, установленном настоящими Правилами (ценные бумаги
не имеют признаваемой котировки), в том числе если на дату расчета стоимости
активов российским организатором торговли на рынке ценных бумаг не проводились
торги, а также если ценные бумаги, приобретенные на торгах у российского
организатора торговли на рынке ценных бумаг, исключены из списка ценных бумаг,
допущенных к торгам, оценочная стоимость указанных ценных бумаг определяется в
следующем порядке:
3.2.1 оценочная стоимость инвестиционного пая паевого инвестиционного
фонда признается равной их расчетной стоимости на дату определения стоимости
активов, а если на эту дату расчетная стоимость инвестиционного пая не
определялась, - на последнюю дату ее расчета, предшествующую дате определения
стоимости активов;
3.2.2 оценочная стоимость облигаций, срок погашения которых наступил

[аркада]

удалила повтор

[FM]

Паи очевидно обращающиеся (по крайней мере на ММВБ есть упоминания). Поэтому должны переоценивать.
Финансовые вложения, по которым можно определить в установленном порядке текущую рыночную стоимость, отражаются в бухгалтерской отчетности на конец отчетного года по текущей рыночной стоимости путем корректировки их оценки на предыдущую отчетную дату. Указанную корректировку организация может производить ежемесячно или ежеквартально.
Разница между оценкой финансовых вложений по текущей рыночной стоимости на отчетную дату и предыдущей оценкой финансовых вложений относится на финансовые результаты у коммерческой организации (в составе прочих доходов или расходов) или увеличение доходов или расходов у некоммерческой организации в корреспонденции со счетом учета финансовых вложений.

[аркада]

Я этого не делала у меня предприятие на упрощенке. так что это не очень критично. Начну. Т.е. беру стоимость пая на 31.12.08 и делаю проводку Д 91,2 К 58 то же 31.12.08 ( я не очень поняла "путем корректировки их оценки на предыдущую отчетную дату.")

[FM]

Удалил повтор, форум глючит...

[FM]

Я этого не делала у меня предприятие на упрощенке. так что это не очень критично. Начну. Т.е. беру стоимость пая на 31.12.08 и делаю проводку Д 91,2 К 58 то же 31.12.08 ( я не очень поняла "путем корректировки их оценки на предыдущую отчетную дату.")

Зачем вам начинать? Одумайтесь, ведь при упрощенке можно бухучет не вести...

[аркада]

Я веду, выплачиваю дивиденды

[FM]

Ну разве что ради дивидендов тогда конечно...

[аркада]

Да и вообще МФ вроде письмо выпустил где всем Упрощенщика кроме ИП сказал вести БУ, но не сдавать