Тема: Признание суммовых разниц в доходах или расходах по налогу на прибыль

Договор заключен на 1000 единиц товара, а отгружено только 30, и расчет произошел пока только за 30.

Можно ли каждый этап оплаты рассматривать как погашения и рассчитав разницу в сравнеии с датой реализации поставить это в расход?

Ст 272 НК РФ п.9. Суммовая разница признается расходом:
у налогоплательщика-продавца - на дату погашения дебиторской задолженности за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права, а в случае предварительной оплаты - на дату реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;

Можно ли

нужно

1 аванс - 10 000р
1 поставка - 18000р
Суммовая разница положительная 12 000-10000 = 2000 с нее НДС 18%

2 аванс - 14000р
2 поставка 24000р
Суммовая разница 1000-1000 = 0

окончательный расчет 18000р
Суммовая разница положительная 2000 с нее тоже ндс 18%

Но я могу ошибаться.
Очень хочется увидеть как правильно сделать расчет

Сообщение от Tortilla

shrilanka, А как вы предлагаете считать курсы например при таком раскладе:
Договор на поставку 2 машин по $ 600, всего на $ 1200
Аванс (курс 25) - $ 400
Поставка 1 машины (курс 30) $ 600
Аванс (курс 35) $ 400
Поставка 1 машины (курс 40) $ 600
Окончательная оплата (курс 45) $ 400 ???

Смотря как поставки прописаны в договоре. Т.е. либо 400$ засчитывать полностью при поставке 1й машины, либо 1/2 и т.д.

shrilanka

Подскажите, никак не могу найти, все-таки где написано, что с положительных суммовых разниц нужно уплачивать НДС?

Ищите старые письма МФ и наложки, ссылаются на 1-162-НК

Статья 162
1. Налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153 - 158 настоящего Кодекса, увеличивается на суммы:
1) утратил силу с 1 января 2006 г.;

А остальные подпункты посмотреть?

2) полученных за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг);
3) полученных в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента;
4) полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения в соответствии со статьей 146 настоящего Кодекса.


Ну ни слова не вижу я что положительные суммовые разницы - это налоговая база для НДС

А МФ видит.

либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг);

и на эту тему куча писем.

Сообщение от Tortilla

в договоре просто предмет - 2 машины, оплата - 3 частями, поставка по мере возможности, разбивки оплат на конкретные машины нет. мне симпатичнее - по 1/2 платежа считать, ибо иначе стоимость будет разная ...

а я бы все таки считала по мере поступления авто в таком случае.