 |
Здравствуйте!
У меня возник вопрос. Помогите, пожалуйста, найти на него ответ
У нас прошла экспортная отгрузка в январе 2008 г., в июле истекло 180 дней, экспортную выручку мы получили в августе 2008. При подачи декларации за 3-ий кв. 2008 приложили все документы по 0% и соответственно приняли к вычету весь НДС по данной экспортной сделке в 3-ем кв.
Как Вы считаете правильно ли мы сделали, или же необходимо было сдать уточненку за 1-ый кв.?
Уточненка за 1 квартал с начислением налога в размере Х.
Декларация с 0 ставкой за 3 квартал
Вычеты в размере Х за 3 квартал.
Статья 167. Момент определения налоговой базы
9. ...В случае, если полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса, не собран на 181-й календарный день считая с даты помещения товаров под таможенные режимы экспорта, международного таможенного транзита, свободной таможенной зоны, перемещения припасов (а для налогоплательщиков, которые в соответствии с пунктом 4 статьи 165 настоящего Кодекса не представляют в налоговые органы таможенные декларации, - с даты отметки, подтверждающей вывоз товаров с территории Российской Федерации (ввоз товаров на территорию Российской Федерации), проставленной пограничными таможенными органами на перевозочных документах), момент определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
В 1 квартале возникла налоговая база по ставке 18 % и исчисленный налог.
Статья 167. Момент определения налоговой базы
9. При реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1 - 3, 8 и 9 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса.
В 3 квартале возникла налоговая база по ставке 0 %.
Статья 171. Налоговые вычеты
10. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком в случае отсутствия документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса, по операциям реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса.
Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
3. ...Вычеты сумм налога, указанных в пункте 10 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на дату, соответствующую моменту последующего исчисления налога по налоговой ставке 0 процентов в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса, при наличии на этот момент документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса.
В 3 квартале возникает право на вычеты.
Смущает меня только один момент....
Статья 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов
9... Если по истечении 180 календарных дней, считая с даты выпуска товаров таможенными органами в таможенных режимах экспорта, свободной таможенной зоны, международного таможенного транзита, перемещения припасов налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), указанные операции по реализации товаров (выполнению работ, оказанию услуг) подлежат налогообложению по ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 настоящего Кодекса. Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьей 176 настоящего Кодекса.
ИМХО возмещения может и не быть (например, если вычеты в размере Х не перекроют исчисленный по другим операциям налог).
Получается, что необходио заполнить в 1- кв раздел 7, затем в 3-ем раздел 5. Так?
Так.
А почему я тогда не могу к вычету взять в 1-ом кв?!
С чего взяли? Можете. Заявляете неподтвержденную выручку и вычеты.
спасибо за помощь
Люди добрые, помогите, пожалуйста!
Если мы не успели собрать в течении 180 дней документы, то момент определения налоговой базы является день отгрузки. А что есть день отгрузки в ВЭД? По мнению налоговиков день проставления «Выпуск разрешен». Хотя, по моему мнению, это не правильно.
Как Вы считаете?
Помогите плиз!!
А что есть ВЭД? Вы налоговую базу по налогу на добавленную стоимость определяете, вот и делайте это в соответствие с 21 главой. Да, криво написана, понятие "отгрузка" отсутствует, налоговики трактуют как "фактическую передачу товара". Дата на накладной совпадает с датой выпуска в режиме экспорта?А что есть день отгрузки в ВЭД
Ваш вариант?Хотя, по моему мнению, это не правильно.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием