Амортизация

[Маришка]

.. сорри.. глупый вопрос, но меня глючит...
аммортизация начисляется Дт20 К 02
..делаем ли проводку Дт02 Кт 01 , т.е. на 01 у нас остаточная стоимость или нет? или на сч. 02 копиться аммортизация или я вообще все напутала?..
... пятница наверное, но меня заклинело.. (((

[Astra]

на 01 "висит" первоначальная стоимость, а на 02 копится амортизация
а проводку Д 02 К01 делается при выбытии ОС

[Маришка]

А что можно сделать если предыдущий бухгалтер за все существование фирмы 02 списывал и он у меня пустой теперь?

[Демидова Татьяна]

Что значит списывал 02?
При введении ОС в эксплуатацию счет 02 по этому средству имеет нулевое сальдо и списыывать там нечего.
Возможно Ваш бухгалтер уже списал это ОС и его нет?

[Маришка]

у него на сч 01 получилась остаточная стоимость
а сч 02 пустой..

[Г_Росс]

Маришка, лучше бы исправить в таком случае. Благо ИМХО налоги прои этом не затрагиваютися

[Демидова Татьяна]

Если амортизация списывалась со счета 01, то это должно быть закреплено в учетной политике. В этом нет ничего неправильного, хотя это отступает от традиций. Мое мнение - если так прописано в учетной политике - оставит и продолжать списывать в том же духе.

[Г_Росс]

Демидова Татьяна, что-то я не припомню, что начисление износа на 01 счет было предусмотрено каким-либо нормативным документом. Вот по НМА начисление износа на 04 счет предусмотрено ИМХО в ПБУ 14.
А простой перенос износа с 01 на 02 счет ничего по большему не изменит

[sotnik]

Я, тупой наверное..... Что-то не пойму ни хрена..... Ну, наверное, можно и проводку 20/01 делать ежемесячно на сумму амортизации.... Кстати, тогда уж, нафига нам и 20-й то счет, давайте затраты копить на 90-м,а? ....... 90/01 - чем хуже? Или 90/10 - по аналогии.....
Я никогда не ратовал за жесткое соблюдение Плана Счетов в некоторых нестандартных ситуациях, но за чем так-то, рванув рубаху на груди....?
А в плане совета что делать дальше: можно и не дергаться с тем, что делал старый бух, но с текущего месяца просто перейти на ежемесячное и классическое 20/02.....

[Демидова Татьяна]

sotnik, ну уж если проводку 20-01 признали при единовременном списании ОС на затраты, чего же теперь рубаху рвать.
Но не уверена я что делалась именно такая проводка на амортизацию. Смотри:

делаем ли проводку Дт02 Кт 01 , т.е. на 01 у нас остаточная стоимость или нет

А что можно сделать если предыдущий бухгалтер за все существование фирмы 02 списывал и он у меня пустой теперь?

То есть, надо понимать, что на каждую амортизацию делалась проводка д 02 к 01, д 20 к 02 Представляю что после этого творится с учетом ОС. Они наверное плачут горькими слезами.

[sotnik]

Танюш, еще пару-тройку лет реформ в учете, в таком, как сейчас, духе и мы будем и не с такими чудесами сталкиваться.....
Причем, формально, - ничего ничему не противоречит. В балансе (форма 1) мы ОС в какой оценке отражаем? В остаточной! При этом у 99,9% бухгалтеров и менеджеров сам термин: "Балансовая стоимость" однозначно ассоциируется с первоначальной стоимостью!!!!!! Если в форме - стоимость остаточная, то почему, собственно, в учете нельзя отражать ОС в остаточной стоимости??? Тогда и проводки Дт20/Кт01 или Дт02/Кт01; Дт20/Кт02 -- не смотрятся так дико, тем паче, что в отношении объектов стоимостью < 10тыс она уже и в ПБУ прозвучала? Где тут противоречия?
Аналогично тому, что преобладающее большинство молодых бухгалтеров (тем паче менеджеров) не знают различия терминов ИЗНОС и АМОРТИЗАЦИЯ. Для них это все - 02 счет, а значит одно и тоже....
Еще парочку 18-х ПБУ и здравый смысл придется торжественно хоронить....

[Г_Росс]

Мне кажется, мы несколько ушли от поднятого вопроса Я все-таки думаю, что начисленный износ стоит просто перебросить на 02 счет

[Демидова Татьяна]

<b>Г_Росс</b>, я считаю, что спрашивающему необходимо более точно определиться с имеющимися в учете проводками. Как мне кажется, амортизация там уже имеется на 02, но имеется лишняя проводка д 02 к 01 на сумму амортизации. Значит удалить нужно именно последнюю проводку.