УСНО расходы.

[Фиона]

Такой вопрос.
Расходы по з\пл (налоги и начисления) учитывать по оплате или по начислению?
т.е я начислила налоги и приняла в расход или перечислила и внесла в книгу доходов и расходов?
Зарплату на расход начисленную или выданную?

[Аноним]

При УСНО - кассовый метод признания доходов и расходов. Так что -все по оплате.

[sotnik]

Причем, в части именно выплаченной з/пл. Например: начислили 1000руб, т.е. 870руб. - на руки и 130 - НДФЛ. Тогда 870руб. учтется в составе расходов в момент выплаты (или частями - в моменты выплат), а 130 - в момень уплаты НДФЛ. Выплаченные авансы в составе расходов не учитываются, до момента начисления этой з/пл.
Снова пример: выплатили 13-го аванс - 400руб., а 31-го начислили з/п - 1000руб. (870+130). 5-го числа следующего месяца заплатили НДФЛ в бюджет, 6-го выплатили остаток з/пл: 870-400=470руб. Признание доходов (записи в книгу) пройдут по датам: 31-го - 400руб. (по начисленной з/пл, но не выше выплаченного аванса); 5-го: на сумму уплаченного НДФЛ (130руб.); 6-го на сумму выплаченой зарплаты: 470руб. В сумме таже 1000, но разнесенная по времени.
Отсюда вывод, что в последний месяц квартала лучше заплатить НДФЛ вперед и з/пл провести выплаты 31-м. Или, хотя бы, выплатить большой аванс, заранее.

[Демидова Татьяна]

Выплаченные авансы в составе расходов не учитываются, до момента начисления этой з/пл.

почему? Если принять за основу ТрК, который обязывает выплачивать ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ два раза в месяц, и учесть, что принцип начисления не действует на УСН, то аванс можно признать фактическим раходом на усн (притом оплаченным).

[sotnik]

А смысл, Танечка? Аванс, выплаченый в текущем месяце и так станет начисленной з/пл в этом месяце...... Кака разница 15 числа или 31-го. Все равно в этом месяце....

[Демидова Татьяна]

sotnik,на всякий случай. Мало ли какая ситуация может возникнуть.

[sotnik]

, Танюш - ты прелесть!

[Демидова Татьяна]

[Фиона]

sotnik

По-моему при уплате НДФЛ мы (ООО) выступаем в роли налоговых агентов и мы удерживаем налог с зарплаты сотрудников и перечисляем его ИМНС?.
Разве мы можем брать НДФЛ к себе в затраты?

[Демидова Татьяна]

НДФЛ нет. Вы можете взять в затраты всю сумму начисленной зарплаты после ее оплаты. моментом оплаты будут являться ДВЕ ДАТЫ: дата выплаты зарплаты сотрудникам и дата перечисления НДФЛ за них.