Расчёты прибыли при налоговой нагрузке для ОСНО и для УСН 6%?

[Anna Bystrova]

Правильно ли я посчитала теоретическую прибыль при налоговой нагрузке для ОСНО и для УСН 6%?

Стоимость подряда с учётом НДС 18% = 100 руб.

Фирма на ОСНО

100 руб.(условная сумма контракта с учётом НДС 18%)

- 18 руб. НДС18%
- 30 руб. материал
+ 4.6 руб. зачёт стоимости НДС из стоимости материала
- 30 руб. ФОТ держим в уме, что остаётся налом 18 руб (24% ЕСН + 13% подоходный + 1% пенсия)

Итого: 100-18-30+4.6-30=26,6 руб. прибыль

26,6-6,384(24% налог на прибыль)=20,216-1,81944(9% налог на дивиденты)=18,4руб. прибыль в наличных + 18 руб. налом ФОТ = 36,4 руб. всего налом

Фирма на УСН 6%

82 руб.*(условная сумма контракта без учёта НДС 18%)


- 4,92(6% налог на доходы УСН с 82 руб.)
- 30 руб. ФОТ, держим в уме, что остаётся налом 18 руб. (24% ЕСН + 13% подоходный + 1% пенсия)
- 30 руб. материал

Итого: 82-4,92-30-30=17,08 руб. прибыль

17,08-1,5372(9% налог на дивиденды)= 15,5 руб. прибыль в наличных + 18 руб. налом ФОТ = 33,5 руб. всего налом

Примечание: 82 руб.* взято для упрощения логики конечного заказчика, согласитесь, что от конечных 100 руб. контракта с учетом НДС 18%, легче отнять просто 18%, чем считать через формулу, чтобы получить правильную сумму 84,5 руб.

[Меламори]

1. Если сумма контракта 100 руб. с НДС, то НДС 15,25.
зачет НДС (в случае правильно оформленных документов) 4,58

- 30 руб. ФОТ держим в уме, что остаётся налом 18 руб (24% ЕСН + 13% подоходный + 1% пенсия)

Эт что? з/п какая? С нее ЕСН +ФСС НСиПЗ. А НДФЛ удерживается из з/п работников. Это не деньги предприятия.
2. При УСН нет ЕСН!!! От дохода высчитывается налог 4.92, а налог еще уменьшается на взносы в ПФ, но не более, чем в 2 раза.

[Над.К]

+ 1% пенсия

Осподи, это-то откуда выкопали? УЖ лет 8 как нет ничего подобного

[Меламори]

Над.К, а я уж решила, что что-то ввели Полезла в К+

[Anna Bystrova]

Согласна, что-то напутала... А как правильно посчитать?

[Меламори]

Например дано:
Поступления за товар 84,75 рублей (при ОСНО +15,25 руб НДС)
Расходы: поставщику 30 рублей с НДС (из них НДС 4,58)
Зарплата 30 рублей

1. Для ОСНО:
ЕСН 26%=30*0,26=7,8 руб
ФСС НСиПЗ пусть будет 0,2%=30*0,2/100=0,06 руб.

100-15,25(НДС)-30(поставщику)+4,58(возмещение НДС)-30(з/п)-7,8(ЕСН)-0,06(НСиПЗ)=21,47 рублей налогооблагаемая прибыль

НП=20%, итого прибыль организации = 21,47-20% = 17,18 рублей

2. Для УСН 6%

доход 84,75
Налог 6% = 84,75*0,06=5,09
Взносы в ПФ = 14% от з/п = 30*0,14=4,2 рубля
Налог к уплате составляет 5,09/2 = 2,55 (т.к. 5,09-4,2 меньше, чем 5,09/2)
ФСС НСиПЗ так же 0,06руб
З/п и поставщикам те же

84,75-30(поставщику)-30(з/п)-4,2(ПФ)-0,06(НСиПЗ)-2,55(налог)=17,94

Вроде ничего не забыла
Ах, да. Слово "налом" здесь не приемлемо. Оставшиеся денежные средства можно пустить на развитие фирмы, а можно снять как дивиденты, заплатив 9% НДФЛ

[Anna Bystrova]

Огромное спасибо, Меламори, теперь всё встало на свои места. Я начинающий предприниматель и сейчас я собираюсь ещё одну организацию открыть, теперь на ОСНО, вот и пыталась понять, сколько шкур с меня будут драть.