 |
Налоговый учет права требования по договору процентного займа
В октябре 2008 по договору цессии мы приобрели право требования по договору процентного займа за 1 млн (Тело займа 1 млн. и проценты на него 80 тыс.) Собираемся переуступать его опять в 2009 году. Поставили на учет по цене приобретения. Нужно ли для расчета налога на прибыль начислять проценты на 31.12.08?
Ну так проценты же ваши теперь. К вам перешли все права заимодавца. Думаю, что нужно считать проценты.
С уважением, Ярослав
Да, нужно. У заемщико обязательство никуда не пропало. Потом также с процентами продадите.Сообщение от Аноним-1
Как я поняла, по состоянию на 31.12.08 нам в доход нужно начислить Дт 58/Кт 91 -80тыс плюс проценты за октябрь, ноябрь и декабрь (20 тыс), итого 100 тыс, и с этой суммы заплатить налог на прибыль. А когда будем продавать задолженность новому покупателю, то мы эти 100 тыс. можем в расход поставить?
Вы задолженность купили с дисконтом -80 т.р. , этот доход у вас появится только на дату последующей реализации.Проценты за часть октября, ноябрь, декабрь в доходы в 2008г. -их в расходы при реализации.
То есть на 31.12.08 сделать 58/91 - 20 т.р.? И с 20 тыс налог на прибыль?
ИМХО - проценты вы начисляете проводкой Д 76 - К 91.1
Вот эта начисленная вами задолженность по процентам Д 76 образует отдельное право требования. Вы можете его передать вместе в первым правом требования, но не нужно их смешивать.
С уважением, Ярослав
"ИМХО - проценты вы начисляете проводкой Д 76 - К 91.1 "
Ярослав, а можно здесь поподробнее. В какой момент начисляем проценты и в какой сумме (80 или 20)?
Да, на 58 вы ставите все 100 т. руб.
Потом пока у вас долг проценты начисляете Д 76 К 91.
Просьба знатокам посмотреть, правильно ли я понимаю:
1) В октябре 2008 : 58/76 - 1000000
2) 31.12.08 : 76/91.1 - 20000
99/68 - 4800 (24% от 20000)
3) При реализации в 2009 г (например, 31.03.09) :
76/91.1 - 25000 (проценты за период 01.01.09-31.03.09)
51/76 - 1080000
91.2/58 - 1000000 (спис. фактич. себестоимость требования)
76/91.1 - 1080000 (передано право треб. новому кредитрору)
99/68 - 21000(налог на приб. 20% с 80 тыс.+25 тыс.)
Насчет 20 тыс. Это у вас дисконт. Вы его можете, но не обязаны начислить (списать) в БУ и не можете начислить в НУ. Так что про дисконт просто забудьте.
С уважением, Ярослав
Ладушки?
"почему %% за 1-ые 3 месяца 20000"
Пилкин Вася, потому, что купили требование не в начале октября, а в середине. И вообще я цифры пишу сильно округленные, если буду писать такие, какие на самом деле у нас, то это затруднит восприятие, ИМХО.
"Насчет 20 тыс. Это у вас дисконт"
Ярослав, вы не ошиблись? Дисконт же 80 тыс., а не 20, так? А Ваш пост №2 считать аннулированным, правильно?
Огромнейшая просьба - оцените правильность проводок, впервые такое оформляем.
А, ну да, конечно, 80 тыс. дисконт, а не 20. И пост 2 остается в силе.
И почему в проводках вы не списали стоимость требования по начисленным по Д 76 сч. 45 тыс.?
Т.е. Д 91.2 - К 76 - 45 тыс.
И соответственно уменьшить налог на прибыль.
С уважением, Ярослав
Спасибо, Ярослав и все участвующие!
Я первый пост коряво написАла, имела ввиду, нужно ли было начислять 80 тыс. А вы мне отвечали насчет начисления 20-ти, теперь все перечитала и поняла, что вопрос мой можно читать двояко.
Да, события у нас разворачиваются с молниеносной быстротой, не соскучишься. Теперь уже планируется продать только половину требования в марте. Получается, мы должны списать только Д 91.2 - К 76 = 22,5 тыс., правильно?
Огромная просьба - не оставьте без внимания. Опять новый поворот:
А если мы это право требования целиком продадим опять же за 1млн. Возникает ли налоговая база по налогу на прибыль? И возникает сальдо дебитовое по 76 сч= 80 тыс. Что делать?
Значит, вы купили корову. Она у вас стояла в стойле и отелилась (проценты). Теперь у вас и корова и теленок. За корову вы заплатили 1 млн. руб., а за теленка - 20 тыс. (начисленных процентов) с тенденцией к росту.
Продать их вы можете за сколько угодно.
С уважением, Ярослав
Ярослав, спасибо.
"мы ещё пару дней подождем, можно?" Вася, тебе все можно.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
