Момент определения базы по экспортному НДС

[usgala]

Нужен совет! Контракт (в Австрию в евро) на поставку товара подпадающего под 164 ст. НК заключен в 2007 году, траншами производились авансы, последний аванс 12.02.08 Отгрузка 10 апреля 2008, переход права собственности 18 апреля 2008, документы ст 165 НК собраны в июле Декларация представлена 20 октября 2008 Налоговая база определена п 9 ст 167 на последний день квартала, т. е. 30 сентября (еще опиралась на письмо Минфина 03-07-08/81 от 01,04,08) Камералка д. б. закончена 20 января 2009 г ; 10 дней на составление акта, 5 дней на его вручение - ни акта , ни решения не получила. В настоящее время инспектор рекомендует подать уточненку в связи с тем, что неверно рассчитана налоговая база, по мнению налоговой считать надо в соответствии со ст. 153 п. 3 , т . е на момент получения валюты, если читать буквально эту статью, то там слова "отгруженных товаров", т. е я посчитала, что статью в принципе можно использовать, если оплата произошла после отгрузки, но тогда как быть с п. 9 ст. 167. Уточненку подавать не хочу, так как знаю, что двух фирм, по которым заявлен вычет, с декабря не существует. Чем мне грозит создавшаяся ситуация?, ведь база указанная в декларации нужна в дальнейшем (если экспорт не подтвердят, а этой попытки не делалось) для исчисления налога, а ведь документы для подтверждения собраны?!

[Тоня]

по мнению налоговой считать надо в соответствии со ст. 153 п. 3

Вы налоговую базу на 30 сентября по какому курсу рассчитали?

[Аноним]

Вы налоговую базу на 30 сентября по какому курсу рассчитали?

по курсу на 30 сентября, да и в 1С так само рассчиталось, что подтвердило мои размышления

[usgala]

от волнения вошла гостем, и ответила что по курсу на 30 сентября, т е на момент определения налоговой базы п. 9 ст. 167 Каковы возможные действия налоговой, если попрошу представить акт, с указанием ошибки,по их мнению, по расчету базы в разделе 5

[Тоня]

Ошиблись не налорги, а вы. Да, базу вы определяете на последний день квартала, в котором собран пакет документов, но при этом выручку в иностранной валюте НК обязывает пересчитывать по курсу на дату получения, о чем прямо указано в 3-153-НК. Такие вот у нас формулировки. Жестокие споры на эту тему велись еще до 119-ФЗ.

[Поли]

Ошиблись не налорги, а вы. Да, базу вы определяете на последний день квартала, в котором собран пакет документов, но при этом выручку в иностранной валюте НК обязывает пересчитывать по курсу на дату получения, о чем прямо указано в 3-153-НК. Такие вот у нас формулировки. Жестокие споры на эту тему велись еще до 119-ФЗ.

Да, наше законодательство блещет логикой и упрощает жизнь гражданам (шутка).

[usgala]

и что теперь делать? хочу получить акт, в котором отражена рекомендация подать уточненку в связи с неверным исчислением базы и чтобы больше не было никаких замечаний. Кстати, перелопатила кучу арбитража, писем и т. п. ст 153 п. 3 нигде даже не упоминается, а звучит фраза "с 1 января 2008 г база по НДС исчисляется на последний день кв...: а как быть с п7ст3 НК насчет неустранимых сомнений в пользу налогоплательщика?

[usgala]

На счет выручки, может и соглашусь, но в разделе 5 колонка называется "Налоговая база" и в ст 157 п9 те же слова

[usgala]

мне не до шуток, как лучше поступить в создавшейся ситуации, плиз, посоветуйте

[Тоня]

Не надо лопатить письма и арбитражку, есть НК. В 9-167-НК говорится "моментом определения НБ является последнее число квартала..", а 3-153-НК уточняется, что при определении этой самой базы выручка пересчитывается по курсу на дату оплаты.

хочу получить акт, в котором отражена рекомендация подать уточненку в связи с неверным исчислением базы и чтобы больше не было никаких замечаний

как лучше поступить в создавшейся ситуации

Подать уточненку, пока не вынесли отказное решение.
З.Ы. Хороший у вас инспектор, указал на ошибку, посоветовал уточниться, а не выдал сразу отказ с доначислением. Может быть примет уточненку без повторной сдачи пакета документов.

[usgala]

но ведь все документы в соответствии со ст 165 собраны , у них нет вопросов и к остальному, даже по вычетам. Только по базе . А если пусть доначисляют, кстати она у меня больше, чем если пепесчитать по аванса, которых было 4 шт, начиная с начала 2007, когда курс был меньше. Мне хочется, чтобы не было вновь камералки или она будет в любом случае... Сроки ведь все прошли, хочу пожаловаться на бездействие работников налоговой Что Вы думаете про это? Или со мной не все в порядке?

[Поли]

А вы спокойнее относитесь. Систему не изменишь.

На вашем месте я бы подала уточненку, как посоветовала Тоня. Тогда начинает действовать п.9.1 ст.88 НК. К уточненке напишите сопроводительное письмо - по какой причине подаете: документы в порядке, пересчитываете только базу. Это к тому чтобы к уточненке не заставили заново пакет документов подавать.

На бездействие можно конечно пожаловаться, но в вашем случае вы бы получили отказное решение вовремя, а так есть возможность подать уточненку.