Вопросы по НДС

[синди]

Подскажите пожалуйста,

1. можно ли принять НДС к вычету если затраты не относяться к производству?
2. можно ли принять НДС к вычету если период в котором выписан сч/ф намного раньше?

[finaudit-consulting]

НДС к вычету принять нельзя, если затраты непроизводственные.
Счет-фактура должен быть выписан в течение 5 дней с даты отгрузки товаров, работ, услуг. Если он выписан намного раньше, то примите к вычету этот счет-фактуру на дату отгрузки товаров, работ, услуг.
Ирина.

[Аноним]

оплата, сч/ф и акт выписаны в феврале, а НДС принят к вычету в марте - это нарушение бух.учета?

[ANGEL]

Это нарушение налогового учета. Принять к вычету НДС нужно в том отчетном периоде когда на это возникает право. Если Вы отчитываетесь ежемесячно по НДС и в феврале у Вас появилось право на вычет, то за февраль Вам придется сдать измененную декларацию, а из декларации за март этот НДС убрать.

[Январь]

Если Вы отчитываетесь ежемесячно по НДС и в феврале у Вас появилось право на вычет,

Я так понимаю, что в феврале права на вычет как раз и не было, потому что не было счет-фактуры, которая получена (что отражается в журнале полученных счетов-фактур) в апреле, к примеру. В апреле право на вычет и появляется.

[синди]

Право на вычет появляется, допустим, в апреле, но это нарушает правила ведения бух.учета, поэтому нужно перерасчитать НДС за февраль и сдать уточненную декларацию?

[Январь]

Право на вычет появляется, допустим, в апреле, но это нарушает правила ведения бух.учета

Почему нарушает? В феврале вы честно следали проводку д19 - к60. Счет-фактуры нет - не имеете права списывать на 68. В апреле вы получили счет-фактуру и также честно сделали проводку д68 - к19. ИМХО, никаких уточненных деклараций по НДС сдавать не надо.

[Демидова Татьяна]

Поддержу точку зрения Январь.
Во-первых, по правилам ведения бухучета вы отражаете факты хозяйственной деятельности в момент их совершения. При получении сф в апреле, проводку д 68 к 19 вы правомерно делаете в апреле и правомерно ставите этот НДС к зачету в книге покупок и в декларации тоже в апреле.

Во-вторых, НДС по непроизводственным затратам. Существует точка зрения, при которой такой НДС нельзя поставить в зачет. но она противоречит НК. Для зачета НДС требуется выполнение 4 условий: оплата, счет-фактура, товар (работа услуга) должны быть получены и этот полученный товар (работа услуга) должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС. Про производственный характер гл 21 ничего не говорит. Однако нужно быть готовым отстаивать свою точку зрения в суде.

В третьих, нарушения НАЛОГОВОГО учета здесь нет. так как к налоговому учету по гл. 25 это не имеет никакого отношения.