договор займа раздельный учет по НДС

[kuliko]

Наша организация работает на общем режиме, предоставляет займы своим сотрудникам. Полученные проценты НДС не облагаются. В налоговой потребовали учетную политику на 2008 год, регистры бухгалтерского учета, подтверждающие раздельный учет сумм входного НДС. В принципе сумма процентов по займам меньше 5% порога.
У меня в учетной политике про раздельный учет ничего не сказано.
1) Как правильно внести изменения в политику?
2) Как организовать этот раздельный учет и какие регистры составлять?
Помогите пожалуйста

[Леника]

Если займ денежный, то % НДС не облагаются.

[shrilanka]

для НДС нужно анализировать затраты. и по ним смотреть превышение 5%-го попрога.
мы издали приказ, что относится к расходам по выдаче займов (частично з/п бухгалтера и кассира -порядка 10часов в месяц, на них маленький кусочек ОХР) и ежеквартально сверяем эти затраты с прочими. 5% не переходит, пишу в справке что НДС принимаю к вычету полностью.

а в УП так и вписала формулировки из НК

[kuliko]

это я знаю. Получается, что фирма осуществляет деятельность как облагаемую, так и необлагаемую НДС, и поэтому обязана вести раздельный учет

[shrilanka]

kuliko, вот так написала в своей УП

2.2 Если в течение календарного года будут осуществляться операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения либо относящиеся к деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход), ведение раздельного учета обеспечивается путем применения соответствующих субсчетов к счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», а также регистров аналитического учета в разрезе облагаемых и необлагаемых операций.
2.3 НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, используемым одновременно для осуществления как облагаемых, так и необлагаемых (либо облагаемых в специальном порядке) операций, принимается к вычету либо учитывается в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для осуществления соответствующих операций. Пропорция определяется исходя из отношения выручки по операциям подлежащим налогообложению (без НДС) и операциям не подлежащим налогообложению к общей сумме выручки от обычных видов деятельности, полученной в отчетном (налоговом) периоде. Раздельный учет при этом обеспечивается путем ведения налоговых регистров по НДС (вспомогательных аналитических таблиц, в которых осуществляется пропорциональное деление входного НДС на принимаемый и непринимаемый к вычету).
2.4 В тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых, не подлежат налогообложению, не превышает 5 % общей величины совокупных расходов на производство суммы налога, предъявленные продавцами, принимаются к вычету в обычном порядке, предусмотренном статьями 171 -172 Налогового Кодекса Российской Федерации

[kuliko]

Спасибо большое, а в налоговую УП предоставляли?

[shrilanka]

kuliko, нет. случая не представилось. кстати в декларации я не заполняю раздел про операции не облагаемые НДС, дабы не вызывать ненужного интереса у налоговиков

[kuliko]

А у нас они все равно заинтересовались, когда сверили декларации по прибыли и НДС. Не повезло

[Аноним]

Предоставление займов или получение процентов не является реализаций товаров, работ, услуг или имущественных прав, поэтому не участвует в сопоставлении объемов облагаемой и не облагаемой реализации.

Иное мнение является результатом ошибок в процессе мышления.
Или просто подтасовкой.

[shrilanka]

Аноним, читаем НК