подскажите! налог на прибыль

[kuznechyk]

Подскажите новичку!!!

Учетная политика по уплате налога на прибыль ежеквартально.
Фирма начала деятельность в декабре 2003, в декабре была прибыль, и в марте мы представили декларацию и проплатили налог на прибыль за 2003 год (то есть за декабрь по факту). В 1 квартале 2004 тоже есть прибыль.

Вопрос: 1. был ли уплачен верно налог на прибыль за 2003?
2. платить за 1 квартал ту же сумму, что и за 4 квартал 2003 или 1/3 от налога за 4 квартал?
Как правильно читать 286 статью?

[Irina_A]

kuznechyk,
1. за 2003 год оплата верная.
2. за 1 квартал авансовых платежей делать не нужно, платите по итогу 1 квартала после подачи декларации в срок до 28.04.2004. Так как вы еще не проработали год, то авансовые платежи в 2004 году вам делать не надо. Будете платить по факту ежеквартально после сдачи деклараций. А уже через год посмотрите какая у вас выручка была. Если среднеквартальная за год больше 3 млн., то будете делать авансовые платежи ежемесячно из расчета 1/3 за предыдущий квартал.
А пока что живите спокойно! )))

[dimvik]

Irina_A

Так как вы еще не проработали год, то авансовые платежи в 2004 году вам делать не надо

Не соглашусь свами для вновь созданных организаций надо руководствоваться п.5 ст.287 НК, с применением п. 6 ст. 286

[Irina_A]

dimvik, в любом случае за 1 квартал авансовые платежи ежемесячно делать не надо.

[dimvik]

Irina_A
За 1 квартал, совершенно согласен авансовые платежи делать не надо

[kuznechyk]

Как трактовать статьи п.5 ст.287 НК и п. 6 ст. 286?

[Аноним]

Погите пожалуйста!!!! п. 5 ст. 287 говорит о выручке от реализации, а если выручки от реализации нет, а есть превышение указанных ограничений по внереализационному доходу?

[dimvik]

Аноним
Вы сами ответили на свой вопрос, п.5 ст. 287 говорит о выручке, а не о налогооблогаемой базе, а если нет выручки значит и авансовых платежей нет.

[Irina_A]

Аноним, а с чего у вас внереализационный доход? Если вы ничего не реализуете по основному виду деятельности, но реализуете что-то другое, то у возникает вопрос: может быть вашу внереализационную деятельность считать основным видом деятельности?
Ведь, если вы не реализуете товар или продукцию, но реализуете, например, ОС или материалы, то в данном случае эта выручка для налогообложения будет считаться не внереализационным доходом, а выручкой от реализации и, соответственно, лимит для расчета авансовых платежей нужно считать уже с этой суммы.