командировочные за счет прибыли

[Ируся 1]

Разгребаю бухгалтерию за предыдущим бухгалтером.
Оплачены по безналу билеты сотрудников. Ни командировочных, ни авансовых отчетов нет. Билетов, соответственно, тоже.
Подскажите, что делать с этими суммами?
напр.
07/07/08 - 30000 оплачен а/билет Иванову
60.2- 51 30000
документы (накл. и с-ф от авиакомпании есть)
что делаем дальше?
91.02 (не учитываемые в расчете по налогу на прибыль) - 60.2 25423,73 (каким числом)?
19 - 60.2 - 4576,27 (НДС)
91.02 (не учитываемые в целях налогообл. на прибыль) 4576,27
правильно?
и еще начислять НДФЛ?
С какой суммы? с 30000? и на какой счет?
91.02 - 68.01 3900?
первый раз столкнулась с такой ситуацией.
Помогите, пожалуйста.
И если НДФЛ не заплатили в 2008 году, что теперь с этим делать?

[Тоня]

оплачен а/билет Иванову

ФИО фигурирует в накладной и с/ф?

[Ируся 1]

да, фигурирует.
Один раз стоит фамилия сотрудника, второй раз фамилия жены Ген. директора

[Аноним1]

А приказ на командировку был? Чем Вы теперь докажите, что НДФЛ нужно взять с Иванова? Может, он против...Или это указано в документах от авиакомпании?
Каквариант, можно попробовать списать за счет прибыли как расходы на несостоявшуюся командировку, собирались, мол, но не поехали, а билет потеряли...
Тогда и НДФЛ удерживать не придется. Только в табель учета рабочего времени загляните, если он есть. В этом варианте у Иванова там рабочие дни должны стоять. И, вообще, посмотрите, как эти дни оплачивались, а то, не дай Бог, он вообще в отпуске был..

[Тоня]

Ну с женой гендира вряд ли прокатит вариант с несостоявшейся командировкой.. Конечно, если она не сотрудник организации.

[Аноним1]

Пока писала, поступила доп. информация... Вы НДС к зачету приняли по этим документам?

[Ируся 1]

приказа на командировку не было.
И это не разовая акция. Таких платежей было целый 4 штуки. Вряд ли все четыре можно провести как нестостоявшуюся командировку. Да и билеты не возвращали...
Скажем так. Если выхода нет,то ген.директор согласен сумму уплаченного НДФЛа возместить сотруднику. Фамилия Иванова фигурирует в документах авиакомпании и фамилия жены Генерального директора тоже.
НДС к возмещению не брали. НДС, я так полагаю, за счет чистой прибыли?

[Ируся 1]

Рабочие дни Иванову оплачивались как обычно. В отпуске он не был.

[Аноним1]

Значит, однозначно, это его и ее доход. НДФЛ нужно удержать и уплатить. Удержать можно из его зар. платы. На жену дира, если она не сотрудник, нужно подать справку 2-НДФл и письмо написать в налоговую о невозможности удердать налог. Сама заплатит.

[Ируся 1]

спасибо. С НДФЛ понятно.
А ЕСН с этой суммы,случайно, платить не надо?
и какие еще последствия могут быть?
НДФЛ я заплачу, НДС за счет прибыли, и саму сумму за счет прибыли тоже? проводки, которые я написала верные?

[Тоня]

А ЕСН с этой суммы,случайно, платить не надо?

Не надо, вы же не будете принимать эти расходы для налогообложения прибыли.

[Ируся 1]

Тоня, спасибо.
по результатам - все расходы, в том числе НДС за счет прибыли. И начисляю НДФЛ. Так?
а еще такой вопрос.
Если выписать командировочное удостоверение задним числом (принмающая сторона поставит печати) и приказ задним числом. Билеты поискать (и они вдруг найдутся)... можно будет провести расхды на дорогу, как командировочные?
Суточные при этом не начислялись... Это принципиально? Можно отнести на командировочные расходы лишь стоимость билетов или это (не начисление суточных) будет являться нарушением. И если будет, то какие последствия?
Прошу прощения за дилетанские вопросы, но с командировками ни разу не сталкивалась

[Тоня]

можно будет провести расхды на дорогу, как командировочные?

Смысл есть? Билеты искать, табели переделывать, з/ту за время командировки пересчитывать и т.д.

[Ируся 1]

вопрос снимаю.
Смысла, действительно, нет.
Спасибо еще раз