ПБУ 18/02

[марусяО]

Но в 77 счете все равно минус...

это искать надо. если временные разницы в учете только в ос, то может в каких-то в НУ больше, а в каких-то в НУ меньше, чем в БУ, а учитывалось все вместе - "котловым методом" и сейчас вылезло - ищите

[Morena]

программа какая?

восемь.ноль

[марусяО]

а в журнале ПР поставили - (если хотите постоянной разницей этот доход)

[Morena]

я пока сделала в ручную операцию.

[марусяО]

сделала в ручную операцию.

в проводке по налоговому учету под счетом отражения дохода есть окошечко "Вид учета Кт" - вот там и поставьте ПР. а при закрытии месяца и галочке применять ПБУ - должна быть проводка по ПНА

[Akri]

марусяО, я проверила всё. Нет такой разницы, чтобы в НУ было больше, чем в БУ. Всё время было меньше.
Может ли это быть связано с тем, что у нас то прибыль, то убыток?
У меня вызывают сомнения проводки, которые были сделаны до этого. Они должны отличаться при возникновении прибыли? Везде стоит Д-т 77 К-т 68.4.2.

[марусяО]

то убыток

проводка на убыток Д09 К 68.4.2 - может эти проводки не сформированы были и вообще, что у вас на счете 68.4.2 - остатка на конец отчетного периода быть не должно

[Akri]

Эти проводки сформированы. Остатка на конец отчетного периода по сч.68.4.2 нет.
Меня интересуют проводки, связанные со сч.77. При возникновении как прибыли, так и убытка.

[марусяО]

При возникновении как прибыли, так и убытка.

при возникновении убытка Д 09 К 68.4.2, погашение убытка Д 68.4.2 К 09, счет 77 в этом не участвует.

[Amarina]

анализ налогового учета сделайте в 1С 7. там очень хорошо видно откуда "ноги растут. "
Документы могут некорректно провестись и не зацепит НУ.

[Akri]

По непонятным мне причинам с 2006 года признанное ОНО по ОС отражено проводкой Д-т 77 К-т 68.4.2, хотя до этого было Д-т 68.4.2 К-т 77. Возможно ли такое и почему?

[марусяО]

было Д-т 68.4.2 К-т 77

эта проводка говорит о том, что расход в данном периоде по налоговому учету был больше, чем в бухгалтерском, и т.к. касается это ос, то возможно какие-то расходы в бУ формировали первоначальную стоимость ос, а в ну это были расходы текущего периода.

с 2006 года признанное ОНО по ОС отражено проводкой Д-т 77 К-т 68.4.2

данная проводка отражает погашение отложенного обязательства, т.е. в бу расходы есть, а в ну нет. и опять же, касаемо ос, начисляется амортизация в ну меньше, чем в бу, и на разницу в амортизации * ставку налога на прибыль, выравнивает налог на прибыль, отражаемый в БУ.

а что там на самом деле в программе - все зависит от изначально отраженных данных в ней.

[Akri]

марусяО, спасибо, буду дальше разбираться.

[Akri]

Разговаривала с аудитором по поводу минусовых остатков на 77 счете. Она сказала, что найти это нереально. По году списали.
На вопрос, как поступать в дальнейшем, мне было сказано, что "Погашено ОНО по ОС" можно сделать проводкой Д09 К68.4.2 только с минусом. Но если я делаю такую проводку, то у меня вылезает остаток по сч.68.4.2. Подскажите, пожалуйста, как лучше сделать? На 77 счете ничего нет.

[БухАнка]

Если действительно хотите разобраться, сейчас самое время сделать это в спокойной обстановке. Реальность задачи зависит от нескольких факторов: 1. количества ОС с разницами в амортизации, 2. причины разниц в амортизации, 3. давность применения ПБУ 18/02. Я бы сделала таблицу с расчетом амортизации для БУ и для НУ и с разницами, причем с начала использования этих ОС. Если у Вас все дело в разных сроках полезного использования (в НУ больше, раз Вы пишете, что расходы в НУ меньше), то сначала проводки идут по Д09 К68, а по мере окончания амортизации в БУ и продолжения начисления ее в НУ, разницы гасятся обратной проводкой. Но это - простейший случай, а может, у Вас были разницы в первоначальной стоимости? Тогда разницы в амортизации будут не только временные, но и постоянные.