Резервы по сомнительным долгам

02.03.2009, 23:28

Уважаемые клерки! Поправьте, если что не так.Никогда их не создавала, но щас прижало.
Если я на 31.12.08 имею просроченную 90-то дневную дебиторку в сумме 600 тыщ рублев, могу я создать резерв в 4 кв.2008 года, например, тем же 31-ым числом?
Если могу, то сумму брать с НДС?
Какие проводки?Д91(расх) К 63? И могу я в 4 ом квартале на эту сумму уменьшить налогообагаемую прибыль?

Если могу, то когда задолженность гасится, то я восстанавливаю резерв , и должна это учесть при рассчете прибыли в том квартале, когда состоится оплата?
Я вообще правильно всю процедуру понимаю? Тока тапками сильно не кидайте

03.03.2009, 00:02

Сообщение от Селика

Уважаемые клерки! Поправьте, если что не так.Никогда их не создавала, но щас прижало.
Если я на 31.12.08 имею просроченную 90-то дневную дебиторку в сумме 600 тыщ рублев, могу я создать резерв в 4 кв.2008 года, например, тем же 31-ым числом?
Если могу, то сумму брать с НДС?
Какие проводки?Д91(расх) К 63? И могу я в 4 ом квартале на эту сумму уменьшить налогообагаемую прибыль?

Если могу, то когда задолженность гасится, то я восстанавливаю резерв , и должна это учесть при рассчете прибыли в том квартале, когда состоится оплата?
Я вообще правильно всю процедуру понимаю? Тока тапками сильно не кидайте

1. можете создать резерв на всю сумму задолженности с НДС, но только по дебиторке покупателей, т.е. связанную с реализацией.
2. Но! сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в НУ не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода - ст.266 НК
3. Вы сожете создать резерв только в БУ, только в НУ, или и там и там. Можете создать резервы на разные суммы в БУ и в НУ.
4. Резерв создается на основании инвентаризации просроченной дебиторки и приказа. Инвентаризации по состоянию на 31.12.08. Этим же числом и создаете резерв.
5. Когда задолженность гасится, то НИЧЕГО с резервом не делаете. Просто проводите инвентаризацию задолженности по состоянию на 31.12.09 и корректируете резерв концом следующего года. Если он не нужен - списываете во внереализационные доходы.

**Аноним** · 03.03.2009, 00:39

Сообщение от Ярослав

1. можете создать резерв на всю сумму задолженности с НДС, но только по дебиторке покупателей, т.е. связанную с реализацией.
2. Но! сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в НУ не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода - ст.266 НК
3. Вы сожете создать резерв только в БУ, только в НУ, или и там и там. Можете создать резервы на разные суммы в БУ и в НУ.
4. Резерв создается на основании инвентаризации просроченной дебиторки и приказа. Инвентаризации по состоянию на 31.12.08. Этим же числом и создаете резерв.
5. Когда задолженность гасится, то НИЧЕГО с резервом не делаете. Просто проводите инвентаризацию задолженности по состоянию на 31.12.09 и корректируете резерв концом следующего года. Если он не нужен - списываете во внереализационные доходы.

Выручка за 4 кв. без НДС 13 миллионов, то есть, прохожу тут.
Т.е., когда резерв гасится, я ничего не должна показывать в 1-ом квартале, если он в нем погасился? Только по концу года?

**Аноним** · 03.03.2009, 00:40

Сообщение от Аноним

Выручка за 4 кв. без НДС 13 миллионов, то есть, прохожу тут.
Т.е., когда резерв гасится, я ничего не должна показывать в 1-ом квартале, если он в нем погасился? Только по концу года?

Аноним-это я, Селика

03.03.2009, 00:43

Сообщение от Аноним

Аноним-это я, Селика

А создавать-то с НДС-ом или без?

03.03.2009, 08:10

Сообщение от Селика

А создавать-то с НДС-ом или без?

Создавать на всю сумму задолженности с НДС. При поступлении платежа НИЧЕГО не делать с резервом.

**Аноним** · 19.04.2010, 16:02

На конец 2009г. резервы на сч. 63 - 5 млн. руб.
Выручка за 1 кв. 2010 г. -24 млн. руб
Нужно ли восстанавливать резервы до суммы создаваемого резерва по сомнительным долгам в НУ не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода - ст.266 НК.
Возможно вопрос глупый. Но в голове такая каша. Разъясните пож. доходчиво

**Аноним** · 23.04.2010, 15:20

Неужто никто не поможет разобраться

Тема: Резервы по сомнительным долгам

Опции темы

Поиск по теме