Добрый день всем!
Подскажите пожалуйста как правильно отразить в Приложении №5 к листу 02 по строке 030 сумму, если у меня в целом по фирме получился убыток. Т.е. в строке 120 листа 02 я пишу сумму с минусом, затем я должны перенести эту сумму в строку 030 Приложения №5 к листу 02? Если так то как дальше проводить расчет по обособленному подразделению? я высчитаю долю, и тогда по особоленному подразделению Налоговая база исходя из доли тоже будет с минусом?
сумму убытка не надо переносить в 5 приложение
По строке 030 листа 05 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, отражается налоговая база, которая заполняется на основании данных строки 120 Листа 02. При этом Порядком не установлено, что по указанной строке может отражаться отрицательная сумма (в случае, если в листе 02 декларации строка 120 имеет отрицательную сумму). В соответствии с п. 1 ст. 274 гл. 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговой базой для целей указанной главы признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст. 247 Кодекса, подлежащей налогообложению. В случае если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток - отрицательная разница между доходами, определяемыми в соответствии с указанной главой,
и расходами, учитываемыми в целях налогообложения в порядке, предусмотренном указанной главой, в данном отчетном (налоговом) периоде налоговая база признается равной нулю (п. 8 ст. 274 Кодекса).
Таким образом, Кодексом установлено, что налоговая база не может принимать отрицательное значение. В связи с изложенным можно сделать вывод, что по строке 030 листа 05 декларации не может отражаться отрицательная сумма.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
