<p>С 1 января 2009 года при взаимозачете между организациями суммы НДС больше не нужно уплачивать живыми деньгами. Но это только в том случае, если товары (работы, услуги, имущественные права), используемые при взаимозачете, были приняты к учету до 1 января 2009 года. Поговорим об этом подробнее.</p><p><strong>ЕСЛИ ПУТЕВКИ ПЕРЕДАНЫ В СЧЕТ АРЕНДЫ ЗА ЭТОТ ГОД</strong><br /><strong> </strong>Изменения в пункт 4 статьи 168 Налогового кодекса РФ, который раньше требовал перечислять НДС при проведении взаимозачетов отдельным платежным поручением, внесены Федеральным законом от 26 ноября 2008 г. № 224-ФЗ.</p><p>Итак, если путевки переданы в счет аренды за этот год, НДС принимается у покупателя к вычету по общим правилам, то есть после принятия товаров (работ, услуг) на учет и при наличии счета-фактуры (п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ).</p><p><strong>ПРИМЕР 1</strong></p><p>Турфирма (туроператор) арендует офис. Стоимость аренды офиса за январь 2009 года составила 177 000 руб. (в том числе НДС &ndash; 27 000 руб.). Оплата на основании выставленного счета арендодателя должна произойти в феврале. Но согласно дополнительному соглашению, стороны договорились, что вместо оплаты турфирма передаст арендодателю пять путевок. Их стоимость также составляет 177 000 руб. (в том числе НДС &ndash; 27 000 руб.). Путевки приобретены турфирмой по договору купли-продажи. Их покупная стоимость &ndash; 110&nbsp;000 руб.</p><p>В учете турфирмы бухгалтер отразит следующее.</p><p><em>В январе:</em></p><p><strong>ДЕБЕТ 20&nbsp;&nbsp;&nbsp; КРЕДИТ 60</strong></p><p>&ndash; 150&nbsp;000 руб. (177&nbsp;000 &ndash; 27&nbsp;000) &ndash; начислена арендная плата;</p><p><strong>ДЕБЕТ 19&nbsp;&nbsp;&nbsp; КРЕДИТ 60</strong></p><p>&ndash; 27&nbsp;000 руб. &ndash; отражен НДС по арендной плате;</p><p><strong>ДЕБЕТ 68 субсчет &laquo;Расчеты по НДС&raquo;</strong></p><p><strong>КРЕДИТ 19</strong></p><p>&ndash; 27&nbsp;000 руб. &ndash; предъявлен к вычету из бюджета НДС со стоимости аренды.</p><p><em>В феврале:</em></p><p><strong>ДЕБЕТ 62</strong></p><p><strong>КРЕДИТ 90 субсчет &laquo;Выручка&raquo;</strong></p><p>&ndash; 177&nbsp;000 руб. &ndash; начислена выручка от передачи путевок;</p><p><strong>ДЕБЕТ 90 субсчет &laquo;Себестоимость продаж&raquo;</strong></p><p><strong>КРЕДИТ 41&nbsp;&nbsp;&nbsp; </strong></p><p>&ndash; 110&nbsp;000 руб. &ndash; списана стоимость переданных путевок;</p><p><strong>ДЕБЕТ 90 субсчет &laquo;Налог на добавленную стоимость&raquo;</strong></p><p><strong>КРЕДИТ 68 субсчет &laquo;Расчеты по НДС&raquo;</strong></p><p>&ndash; 27&nbsp;000 руб. &ndash; начислен НДС к уплате в бюджет;</p><p><strong>ДЕБЕТ 60&nbsp;&nbsp;&nbsp; КРЕДИТ 62</strong></p><p>&ndash; 177&nbsp;000 руб. &ndash; зачтены взаимные требования.</p>

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles/?140486